留底税额抵扣税费会计分录,税务处理:关于留底税额抵扣的税费会计分录
2024-09-06 10:42:07 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:2515
内容摘要:首先详细说明:留底税额抵扣税费会计分录留底税额是指企业在计算所得税时,根据国家税法规定,根据以往年度亏损或者当前年度暂时无法抵扣的税额,可以暂时留待以...
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首先详细说明:留底税额抵扣税费会计分录
留底税额是指企业在计算所得税时,根据国家税法规定,根据以往年度亏损或者当前年度暂时无法抵扣的税额,可以暂时留待以后年度抵扣的税费。留底税额抵扣是指企业在后续年度利润适用税率时,可以在税前利润中扣除留底税额,降低所得税负担。
对于已经确认留底税额的企业来说,可以在会计核算时进行留底税额抵扣的会计分录如下:
借:所得税费用 贷:留底税额
通过以上会计分录,将留底税额在税前利润中予以扣除,减少税前利润,从而降低所得税负担。这样在后续年度利润适用税率时,只需要根据留底税额抵扣后的税前利润计算所得税,能够减少企业的税负压力。
举例回答
某企业在2019年度发生亏损,并且确认了留底税额为10,000元。在2020年度,该企业实现了利润并需要计算所得税。
根据税法规定,该企业可以在2020年度利润适用税率时,将2019年度的留底税额进行抵扣。假设2020年度税前利润为50,000元,税率为25%。
则该企业的会计分录如下:
借:所得税费用 贷:留底税额
通过以上会计分录,留底税额抵扣后的税前利润为40,000元(50,000元-10,000元),根据税率25%计算得到所得税费用为10,000元。
这样,该企业通过留底税额抵扣,成功降低了所得税负担,提高了企业的盈利能力。

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