留底税额抵扣税费会计分录,税务处理：关于留底税额抵扣的税费会计分录

首先详细说明：留底税额抵扣税费会计分录

留底税额是指企业在计算所得税时，根据国家税法规定，根据以往年度亏损或者当前年度暂时无法抵扣的税额，可以暂时留待以后年度抵扣的税费。留底税额抵扣是指企业在后续年度利润适用税率时，可以在税前利润中扣除留底税额，降低所得税负担。

对于已经确认留底税额的企业来说，可以在会计核算时进行留底税额抵扣的会计分录如下：

借：所得税费用 贷：留底税额

通过以上会计分录，将留底税额在税前利润中予以扣除，减少税前利润，从而降低所得税负担。这样在后续年度利润适用税率时，只需要根据留底税额抵扣后的税前利润计算所得税，能够减少企业的税负压力。

举例回答

某企业在2019年度发生亏损，并且确认了留底税额为10,000元。在2020年度，该企业实现了利润并需要计算所得税。

根据税法规定，该企业可以在2020年度利润适用税率时，将2019年度的留底税额进行抵扣。假设2020年度税前利润为50,000元，税率为25%。

则该企业的会计分录如下：

借：所得税费用 贷：留底税额

通过以上会计分录，留底税额抵扣后的税前利润为40,000元（50,000元-10,000元），根据税率25%计算得到所得税费用为10,000元。

这样，该企业通过留底税额抵扣，成功降低了所得税负担，提高了企业的盈利能力。

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