红字进项税票会计分录(进项税额在会计分录中的处理)

红字进项税票会计分录的详细说明

红字进项税票是指企业在购买商品或接受服务时，发现销售方错误开具了发票，需要作废并重新开具的情况下所开具的进项税票。

根据《财政部税务总局关于进一步规范发票管理有关问题的通知》规定，红字进项税票仅用于补充、更正、作废销售方错误开具的发票，不可用于退换货、退款、减免税款等情况。

在进行红字进项税票会计分录时，一般需要同时记录在账册和会计科目中。

红字进项税票会计分录举例

假设某企业购买了一批商品，税额为100元，正常情况下销售方应当开具一张进项税票。

然而，在实际操作中发现，销售方误将进项税票抬头填写错误，需要作废并重新开具。

根据红字进项税票的特点，会计分录如下：

假设原进项税票全额作废，作废原因为“开具抬头错误”：

对应的会计分录解释如下：

1. 主营业务成本（借） ：该科目记录企业购进商品的成本，根据红字进项税票作废，需要将原先记录的进项税额扣除。

2. 应交税费-进项税额（贷）：该科目记录企业应缴纳的进项税额，作废红字进项税票后，需要将原先应缴纳的进项税额删除。

3. 其他应付款（贷）：该科目记录企业应付但尚未支付的款项，作废红字进项税票后，需要将原先应付的进项税额删除。

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