申请留抵税额会计分录,申请抵税额的会计分录程序

申请留抵税额会计分录的详细说明

留抵税额是指企业在一定期间内发生的,未能在当期扣除并报销的税额，可以按照规定留作下期扣除的税额。为了有效管理和记录留抵税额，需要进行相应的会计分录。

申请留抵税额的会计分录主要包括以下步骤：

1. 确定留抵税额的金额：根据企业所得税法规定，企业可以留抵未扣除的税额，但需要按照一定比例进行留抵。根据企业的具体情况，确定需要留抵的税额。
2. 借记留抵税额账户：将确定的留抵税额金额记录在借方留抵税额账户。
3. 贷记应交税费账户：将确定的留抵税额金额记录在贷方应交税费账户。这表明企业减少了本期应交的税款。

通过以上会计分录的操作，企业就成功地完成了申请留抵税额的会计过程，将留抵税额记录在留抵税额账户中，以备下期扣除。

举例说明

小明公司在2020年度的企业所得税申报中，确定可留抵税额为100,000元。以下是该公司申请留抵税额的会计分录：

1. 借记留抵税额账户 100,000元
2. 贷记应交税费账户 100,000元

以上会计分录表明小明公司将100,000元的留抵税额记录在留抵税额账户中，同时减少了应交税费账户中的税款金额。

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