留底进账税额转出会计分录,税款转出引起的会计分录记录

留底进账税额转出会计分录的详细说明

留底进账税额转出是指将企业已经确认进账、但是尚未实际收到的销项税额转出留底的过程。这是由于增值税的特殊性，企业在售货或提供劳务时，即使客户尚未支付款项，也需要按照销售金额计算并确认相应的进项税额。

留底进账税额转出的目的是为了与销项税额调整相对应，确保企业始终按照实际收到的款项计算缴纳增值税。当客户最终支付款项时，将已经转出留底的进账税额重新转入增值税应交税额中。

留底进账税额转出分为两个阶段，分别是初始确认和实际收到款项时的调整。初始确认是将已经开具的增值税发票或应收账款确认为进项税额，对应的会计分录为：

借：进项税额

贷：应交税额

当实际收到客户的款项时，需要将之前确认的进账税额转出留底，对应的会计分录为：

借：应交税额

贷：留底进账税额

当客户最终付款之后，需要将之前转出留底的进账税额重新计入应交税额中，对应的会计分录为：

借：留底进账税额

贷：应交税额

留底进账税额转出会计分录的举例

假设某企业在某月份内销售商品，销售金额为10,000元，税率为13%，计算得到销项税额为1,300元。但是由于客户尚未支付款项，企业需要将该销项税额转出留底。

初始确认时的会计分录：

借：进项税额 1,300元

贷：应交税额 1,300元

当客户最终支付了款项时，需要将之前转出留底的进账税额重新计入应交税额中：

借：留底进账税额 1,300元

贷：应交税额 1,300元

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