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1.学校食堂会计主要业务举例【例1】1月1日，学校购买了1000张新饭卡，每张卡5元。食堂工作人员根据领导签字的发票做了如下会计分录。借方：应收暂付：一张饭卡的成本是5000。贷款：现金5000。注：一般先购买销售饭卡的费用——预付定金，销售时收回预付款。【例2】1月4日，某学校在元旦伊始为学生发放饭卡。预计有700人就餐，学生购买600张饭卡。每张饭卡5元，共计3000元。同时，学生每张卡充100 200元现金，共计8万元。食堂工作人员根据已发放的校餐卡打印记录和专用收据作如下会计分录：借方：现金3000，贷款：应收及暂付款，一张餐卡的费用3000，借方：现金80000，贷款：

2.餐费预付及暂存款8万元也可作为以下分录：现金8.3万贷：应收及暂付某餐卡费用3，000贷：应付及暂存款8万元餐费预付。注意：这个收银员负责收现金，开收据，刷卡员会根据学生手里拿着的收据给同样的钱。因为是和学生个人打交道，当场收取现金，所以要先收取现金，不能直接从银行存款。【例3】1月4日下午，出纳将82000元现金送至银行，食堂工作人员根据银行回单作如下会计分录：借方：银行存款82000元：现金82000元【例4】1月4日，某学校食堂单独用餐，按200元收取每个学生本月生活费100000元，共500名学生。根据收据，食堂工作人员做了如下会计分录：

3.10万元现金贷：应付及暂存款10万元粮食。注：银行现金存款的分录同【例3】、【例5】。购货方借入现金1000元作为流动资金购买粮食，食堂工作人员作如下会计分录：借：应收及暂付一王XX 1000贷：现金1000【例6】1月5日，某校。购买大米3000斤，4斤800元，面粉100斤200元。现款已付，材料已验收入库。办事员根据学校的申请表、购货凭证、收款凭证作了如下会计分录：从银行取款的分录如下：借款：现金6000元；银行存款6000元；并且购买餐饮材料的分录如下：借款：餐饮材料——粮食——大米——面粉4800元——现金200元。

4.00注：存折和密码分别由会计和出纳保管。存折户名写出纳的，密码由出纳保管，存折由会计保管。取钱的时候要一起去银行取钱，因为现在取钱量比较大，必须两个人以上。超过10000元就要坐车取钱。如果超过5万元，可以申请110免费陪护。【例7】1月5日，某学校食堂需采购一批餐饮材料，如百盛商场送货上门，现货款未支付，材料验收入库。店员根据送货单(牛肉100斤，1 500元，色拉油100斤，1000元)和收据作出如下会计分录：借：食材，色拉油1000种，肉菜1500种，牛肉贷款1500种，应付及暂存款2500元在某百盛商场【例8】1月8日，某学校食堂用现金支付百盛商场的物资，食堂

5.店员根据提款申请单和购货发票作如下会计分录：借：应付及暂存款——百盛商场2500贷：现金2500【例9】1月8日，某学校食堂采购国产煤8000公斤，单价12000元。即期付款已支付，材料已被接受并投入st

6.间隔太长。每张收货单都要汇总以上七类来填写。发料和收料一样，每张收料分七类填写，方便制证。你也可以每隔一段时间或随时离开图书馆。【例10】月末，根据某学校食堂用煤情况，有关人员估算本月已用煤约5000公斤，单价7500元。工作人员根据仓库出库单汇总表做了如下会计分录：借方：食品费用，食品原辅材料费用，7500贷：食品材料，燃料，煤，7500注：1月8日购买的8000公斤煤，本月已使用。【例11】1月12日星期一，某学校食堂根据微机记录打印出上周学生刷卡消费明细，学生消费总额。

7、4万元。与食堂核对明细后，食堂工作人员作如下会计分录：借：应付及暂存款——预付伙食费4万贷：伙食收入——师生伙食费收入4万【例12】某学校食堂厨师支付伙食费至400元，食堂工作人员根据会计提供的付款收据作如下会计分录：借：现金400贷：其他伙食收入——其他400【例13】。食堂工作人员根据购货发票作如下会计分录：借：伙食支出-日常公用支出300贷：现金300【例13】某学校食堂支付聘用炊事人员工资600元，食堂工作人员根据工资发放表作如下会计分录：借：伙食支出-一个人的工资600贷：现金600【例14】某学校食堂用自己的。

8.资金3000元购买油烟机一套，转账支付。食堂工作人员根据领用申请单、购货发票、固定资产验收单作如下会计分录：借：餐费其他支出——装修支出3，000借款；银行存款3000或收取托管费的费用：借：其他费用——托管其他费用3000贷款；银行存款3000贷款；同时登记固定资产：固定资产——抽油烟机贷款3000；固定资金3。同时上报学校财务部门进行如下会计分录：借：固定资产3，000贷：固定资金3，000【例15】1月25日，某学校食堂与学校共用一张总表，电力公司只收取学校电费。由于学校未能及时向食堂收回食堂电费，无法直接收取厨房的费用。根据以上情况和准备好的仓库，工作人员查看电表后，需要当月电费4000元左右。

9.作如下会计分录：借：伙食费——日常公用费用4，000贷：应付及暂存款——学校电费4，000。如果电主要用于蒸箱、烤箱作燃料，也可以通过粮食材料入库，作如下会计分录：借：粮食材料——燃料——电贷：应付及暂存款——学校电费支出同时计入粮食成本。分录如下：借：餐饮费用-餐饮原辅材料费用4000贷：餐饮材料-燃料-电费4000注：如作为燃料计入成本，必须入库出库，同时必须计入餐饮费用成本-原辅材料费用。【例16】月末，某校食堂根据当月学生就餐情况，统计了200名吃了一个月的学生，每人每天5元住宿20天，合计就餐费用2万元。整整一个月没吃饭的10个人，少吃30天，总餐费。

10，850元，应退还学生用餐费用150元。根据上述情况，工作人员作了如下会计分录：借：应付及暂存款——预付餐费20850贷：餐费收入——师生餐费收入20850贷：应付及暂存款——预付餐费150贷：现金150注：150元，谁还给学生了，要有每个学生签字并经领导和其他有关人员签字的付款和退款明细清单。这种形式是基于ori的

11、学校食堂结转菜品收入、菜品成本，盘点当月损益。食堂工作人员会做如下分录：借：伙食收入4.96万伙食其他收入400贷：伙食结余5万贷：伙食结余4.95万贷：伙食支出4.5万伙食其他支出450.05万。注：月末结转损益时，只能结转总账科目。从上面的例子可以看出，本月食品余额贷方余额为500元。如果是借方余额，说明这个月亏损。托管收入月末不能结转，年终可以结转或上缴学校。3000斤，单价，合计【例19】2月25日，某学校食堂用光了上个月剩下的所有煤，用煤4500元。根据仓库出库单汇总表，办事员作如下会计分录：借方：食品费用、食品原辅材料费用、4，500借款、食品材料、燃料、煤[

12.2月25日，某校食堂学校向食堂追回1、2月份电费。查了电表，电费8536元，被学校会计用现金追回。办事员根据学校开具的收回电费收据和库存出库单作如下会计分录：借：食品支出——日常公用支出4536应付及暂存款——学校电费4000贷：现金853615】通过对食品材料的核算。注：如果电主要用于蒸锅、烤箱等。条目，条目【例】教育局在一所学校开了两天会，食堂给与会人员发了一次性的共计一万五千元的校票。会后，食堂把发放的饭票全部收回。食堂工作人员做了如下会计分录。发行时33，360贷款：15，000现金贷款：应付及暂存款；发行时，15万，1.5万贷款：代理粮食收入。

13.伙食收入15000【例22】12月末，某校食堂结转伙食收入和伙食成本，食堂工作人员作出如下会计分录：借方：师生伙食收入90400，机关伙食收入10000，伙食结余100400，伙食结余93900，原辅材料60，日常公用支出20000(略)餐费10000，其他支出3900【例23】12月末，某学校食堂结转托管收入和托管支出，食堂工作人员作如下会计分录：借方：其他收入——3万借款托管收入；托管余额3万借款：其他费用——托管日常支出2万上缴学校支出1万【例24】12月底，某学校食堂将伙食余额转入结算。

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