一对一深圳会计培训服务
- 课程咨询
- 费用评估
- 预约试听
其他应付款(主付款)
28.现金短缺
(1)批准前
借：未决财产的损失和溢出。
贷项：库存现金
(2)批准后
借：其他应收款。
管理费用
贷款：待处理财产的损失和溢余。
29.给予现金优惠收回欠款，存入银行。
借：银行存款
财务费用(现金折扣)
贷：应收账款
30、备用金
(1)付款时
借：其他应收款-定额备用金。
贷项：库存现金
31.在偿还时
(1)退还多余资金(借大于用)
借方：管理费用/销售费用
贷款：其他应收款-定额备用金。
(2)补足差额(借少用多)
借方：管理费用/销售费用
贷款：其他应收款-定额备用金。
库存现金
存货
32.库存剩余商品
(1)批准前
借：库存商品
贷款：待处理财产的损益
(2)批准后
借方：待处理财产的损益
贷款：管理费
33、库存商品损失
(1)批准前
借方：待处理财产的损益
贷款：库存商品
应交税费-应交增值税(转出进项税)
(注：只有因管理不善造成的存货损失才不予抵扣进项税。)
(2)批准后
借方：其他应收款(责任赔偿部分)
管理成本常损失)
营业外支出(非常损失)
贷款：待处理财产的损益
固定资产
34.购买需要安装的固定资产。
(1)支付货物和税款
借：在建工程。
应交税费-应交增值税(进项税)
贷：银行存款
(2)支付运费和包装费
借：在建工程。
应交税费-应交增值税(进项税)
贷：银行存款
(3)支付安装费
借：在建工程。
贷：银行存款
(4)竣工交付使用
借：固定资产
贷款：在建工程。
35.自建固定资产
(1)工程材料的采购
借：工程材料
应交税费-应交增值税(取得特价票)
贷：银行存款
(2)接收工程材料
借：在建工程。
贷款：工程材料
(3)发生的其他费用
借：在建工程。
贷款：银行存款/应付职工薪酬
(4)竣工交付使用
借：固定资产
贷款：在建工程。
36.处置未使用的固定资产
(1)转入清算的固定资产
借：固定资产清算
累积折旧
贷款：固定资产
(2)清理费用
借：固定资产清算
贷：银行存款
(3)追回销售价款、赔偿金等。
借：银行存款
其他应收款
贷款：固定资产清算
应交税费-应交增值税(销项税)
(4)结转和清理净损益。
借：营业外支出
贷款：固定资产清算
或借：固定资产的清算
贷款：营业外收入
购买商品和纳税
37、进一般货。
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款：银行存款/应收票据/应收账款。
38、税款缴纳分录
借：应交税金——应交增值税(已交税金)
——城建税
_ _ _ _教育附加费
——地方教育附加
——印花税
贷：银行存款
商贸业月末分录
39.月底提取工资
借：销售费用/管理费用
贷款：应付职工工资
40.月底分摊费用
借方：管理费用/销售费用
贷：其他应付款
长期待摊费用
41.月末无形资产摊销
借方：管理费用/销售费用
贷款：累计摊销
42.折旧在月底累计
借方：管理费用(管理部门使用的固定资产折旧)
销售费用(销售部门使用的固定资产折旧)
其他业务成本(租赁固定资产折旧)
贷项：累计折旧
43.月末的应计税分录
借：税和附加费
贷：应交税费：——城建税。
_ _ _ _教育附加费
——地方教育附加
44.月末结转收入
借方：主营业务收入
其他营业收入
产量
非营业收入
贷款：本年利润
45.月底结转各项费用。
借方：本年利润
贷款：主营业务成本
其他运营费用
税和附加费
管理费用
销售成本
财务费用
非业务支出
结束
每天同一时间关注我
老会计带你学实操。
会计考试跟你学小程序。
初级会计，中级会计，注册会计师，注册会计师
题库免费学习
点击开始学习。
会计帮助应用程序
[会计
更多有趣解锁，点击文末左下角【阅读原文】。
微博：一个会计帮官员。
App:会计帮助App
图：牛牛豆
数据会计帮助应用程序
:7月
会计帮助团队生产原创产品。
对，网下官方账号。
:会计帮助官员。
微博：一个会计帮官员。
小红：会计帮。
编号：会计帮官微
:对，会计帮。
初级会计职称考试知识
点击“识别”查找不同的“会计团伙”