附属工程预缴税金的会计分录怎么做？

【例】:假设A挂靠B接手项目，B只收取管理费和相应的税费，然后调用A为B公司做一套完整的会计分录。

单位B的会计分录举例如下：

1.向建设单位收取工程款时：

借：银行存款100万元。

贷款：预付100万。

2.向所属单位支付工程款时：

借条：预付90万。

贷款：银行存款90万。

3、按附表向挂靠单位收取管理费2万元，记入笔记本，不作账务处理。

4.当工资总额、材料发票、费用发票和增值税进项票从附属单位转移时：

借：项目建设85万元。

借：应交税费5万元。

贷款：预付90万。

5.当项目完成并开具项目的增值税发票时：

借方：预付100万元。

贷款：主营业务收入90万元。

贷款：应纳税款10万元。

6、缴纳城建税、教育费附加：

借：主营业务税金及附加1万元。

贷款：应交税费10000元。

7.结转到项目建设成本：

借：主营业务成本85万。

货物：项目建设85万元。

8.缴纳企业所得税时：

借方：所得税费用20，000元。

贷款：应交税费20000元。

9.结转当前损益：

借：主营业务收入90万元。

贷款：今年盈利90万。

借方：本年利润88万元。

贷款：主营业务成本85万。

贷款：主营业务税金及附加10000元，所得税费用20000元。

10.缴纳各种税时：

借：应纳税款8万元。

贷款：银行8万。