做账是每个会计的工作,包括决算。每个月的决算都比较复杂,因为对应的账目比较多,会计人员在繁忙的工作中很容易出错。所以下面是一些决算中可能涉及到的分录,比如:固定资产折旧;提取工资;结转增值税;提取税费等。希望能帮到你。
1.固定资产折旧
借:管理费用-折旧费用
销售费用-折旧费用
制造费用-折旧费用
贷项:累计折旧
2.提取工资
借方:间接费用-工资
销售费用-工资
制造成本-工资
贷款:应付款-工资
3.结转增值税
借:应交税金-应交增值税-销项税额。
贷:应交税费-应交增值税-进项税额。
应交税费-应交增值税-未交增值税转出
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷款:应交税费-未付增值税
4.提取税费
借:税金及附加-城市维护建设税
税费-教育费附加
税费-地方教育附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税。
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
5.结转销售成本
借:主营业务成本-商品销售成本
贷款:库存商品
6.结转损益账户
借方:主营业务收入
贷款:本年利润
借方:本年利润
贷款:主营业务成本
管理费用(销售费用、财务费用)
税和附加费
7.年终结转本年利润
当年亏损时:
借方:利润分配-未分配利润
贷款:本年利润
当年度盈利时:
借方:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
8.年末盈余公积准备
借方:利润分配-提取法定盈余公积
贷款:盈余公积-法定盈余公积
借方:利润分配-未分配利润
贷款:利润分配-提取法定盈余公积