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会计分录期末

2023-03-29 12:38:41深圳会计培训

做账是每个会计的工作,包括决算。每个月的决算都比较复杂,因为对应的账目比较多,会计人员在繁忙的工作中很容易出错。所以下面是一些决算中可能涉及到的分录,比如:固定资产折旧;提取工资;结转增值税;提取税费等。希望能帮到你。

1.固定资产折旧

借:管理费用-折旧费用

销售费用-折旧费用

制造费用-折旧费用

贷项:累计折旧

2.提取工资

借方:间接费用-工资

销售费用-工资

制造成本-工资

贷款:应付款-工资

3.结转增值税

借:应交税金-应交增值税-销项税额。

贷:应交税费-应交增值税-进项税额。

应交税费-应交增值税-未交增值税转出

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

贷款:应交税费-未付增值税

4.提取税费

借:税金及附加-城市维护建设税

税费-教育费附加

税费-地方教育附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税。

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

5.结转销售成本

借:主营业务成本-商品销售成本

贷款:库存商品

6.结转损益账户

借方:主营业务收入

贷款:本年利润

借方:本年利润

贷款:主营业务成本

管理费用(销售费用、财务费用)

税和附加费

7.年终结转本年利润

当年亏损时:

借方:利润分配-未分配利润

贷款:本年利润

当年度盈利时:

借方:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

8.年末盈余公积准备

借方:利润分配-提取法定盈余公积

贷款:盈余公积-法定盈余公积

借方:利润分配-未分配利润

贷款:利润分配-提取法定盈余公积


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