刚进入酒业做财务工作的小伙伴一定很迷茫。这样的日常开销怎么算？你做一个单一的条目吗？今天就让包拯会计网校-开放课堂给大家讲讲酒类财务的日常费用收入核算！

一、确认房费收入的时间：

1.过夜房费：即当天入住，晚上12点后产生一房晚收；

2.全日租费：具体按照酒水政策或酒水管理的设定，即当天入住不超过当晚12点，入住时间超过半天出租或钟点房时间，即按照全日租费计算收入；

3.半天租赁费：即当天中午12点前入住，中午12点前退房。如果入住钟点房，收入按半天租金计算；前一天入住，退房时间晚于中午(如13: 00)的，收取半天房费，算作半天租房费；

4.钟点房房费：根据酒水政策，确定钟点房的入住时间或时长，产生的收入算作钟点房房费；

年收入按会计年度核算，月收入和季度收入按自然月和季度核算。

每款酒对房费确认时间都有明确规定，具体确认时间以酒制为准。

二、房费核算：

1.酒房收费采用权责发生制核算，即当天入住，晚上12点以后，即使有一个房间迟到。目前酒管会在凌晨4点左右(一般设置为4点到6点)自动过夜，生成前一天的损益表，产生房费收入。

2、会计分录：

借：应收账款-客人账户

贷：主营业务收入-房费收入-全天房费收入。

贷：主营业务收入-房费收入-日租金收入。

贷款：主营业务收入-房费收入-半天房费收入

贷：主营业务收入-房费收入-钟点房收入。

贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

三、客房小商品收入的核算：

1.客房同时配备免费物品和收费物品，计入客房消费成本(在成本核算中单独说明)，收费物品俗称小商品，由客人按标价消费，结算房费时从押金中扣除。

2、会计分录：

房间消费的小商品可以根据酒水管理报表中的小商品收入金额进行编制。

借：应收账款-客人账户

贷款：主营业务收入-小商品收入

贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

顾客在酒吧直接用现金购买的商品。

借：现金或银行存款

贷款：主营业务收入-小商品收入

贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

四、客户补偿会计：

1、客人在房间或公共区域损坏酒类用品，按酒类公布的赔偿价格赔偿；没有明确赔偿价格的，与客人协商后按协商价格赔偿。

当商品金额得到补偿时，应扣除相应的资产类别明细，并登记和注销相应的资产明细账：

借：应收账款-客人账户

贷：资产科目(在用低值易耗品、固定资产清理等。)

2.如果货物只是部分损坏，不影响原货物的功能，不更换原货物，得到的赔偿会减少费用。

借：应收账款-客人账户

贷款：营业外收入-其他

五、电话费、宽带费、洗衣费和其他杂费的核算：

1.在付费使用的情况下，客人使用电话或宽带所产生的费用将并入房间账户并计为收入。

2.为客人送衣服收取的洗衣费也计入房费账户，计入当月收入。

3.会计分录

借：应收账款-客人账户

贷：主营业务收入——电话费、宽带费、洗地费收入。

六、根据酒管收入报告当日的收入分类，可以用一张凭证对当日收入作如下处理：

借：应收账款-客人账户

贷：主营业务收入-房费收入-全日制房费收入。

贷款：主营业务收入-房费收入-半天房费收入

贷款：主营业务

贷款：营业外收入-其他(客户报酬)

贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

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李志辉老师解释过了

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