(财务会计)银行会计分录

(1)单位活期存款存取核算

借10000英镑现金

贷款存款：33，354单位存款：1万

(2)会计。

(2)到期提款的会计处理

有33，354单位定期存款的付息户。

贷款定期存款——单位定期存款账户

——单位定期存款账户有定期存款。

贷款活期存款——单位活期账户

(3)计息

银行如何计算存款利息？

(1)利用资产负债表计算利息。

利息=本金期限利率

本金(存款余额)期限的计算结果称为计息产品。

(2)利息按明细账计算。

计算存款利息后，会计分录为：

33，354利息支出户借款利息支出

贷款存款——单位存款人

(1)银行汇票出票时(出票行签发汇票)，其会计分录为：

借存款-申请人家庭

贷款汇款

如果申请人支付现金，会计分录如下：

借入现金

贷款汇款

(2)银行汇票付款(由托收行将汇票托收)，其会计分录为：

借用辖区内的联系人

Xx信用账户-xx存款持有人账户

(3)银行汇票结算(由开证行结算)，其会计分录为：

(1)全额支付汇票

借入和汇出汇款

贷款内部交易

汇款有多余的钱。

借入和汇出汇款

贷款内部交易

Xx主题-申请人

(3)银行汇票结算(由开证行结算)，其会计分录为：

申请人未在银行开立账户。

借入和汇出汇款

贷款内部交易

其他应付款-申请人账户

申请人来收取盈余，其会计分录为：

借其他应付款-申请人账户

借入现金

2.商业票据结算

(1)付款人的银行收到付款人的付款通知。

(1)付款人的银行账户全额支付票款，会计分录为：

借方账户-付款方账户

贷款和清算资金——往来存款/清算中心(集团)同业存款

付款人银行账户余额不足以支付的，不做会计分录。

(2)开户银行收到汇出票款的处理程序，其会计分录如下：

借入清算资金-XX清算中心(集团)活期账户

贷方科目-持有人账户

3.银行承兑汇票的会计处理

(一)受理时的办理程序。

借科目-出票人账户

贷款费用收入-承兑费用账户

接受银行承兑汇票

(2)承兑银行将在票据到期时扣除客户的款项。

承兑银行

借科目-出票人账户

贷款及临时存款到期汇款-出票人账户

(2)承兑银行将在票据到期时扣除客户的款项。

承兑银行

借科目-出票人账户

贷款及临时存款到期汇款-出票人账户

如果出票人账户中没有付款，其会计分录为：

借科目-出票人逾期贷款账户

贷款及临时存款到期汇款-出票人账户

如果出票人账户余额不足以支付，会计分录如下：

借科目-出票人账户

Xx科目-出票人逾期贷款账户

贷款及临时存款到期汇款-出票人账户

(4)承兑银行支付汇票时，

借款、汇款和临时存款-出票人账户

贷款清算资金-清算中心(集团)活期账户

支付银行承兑汇票

(5)持票人银行收到汇票的会计分录为：

借入清算资金-XX清算中心(集团)活期账户

信用主体持有人

4.用银行本票结算

(1)签发银行本票。

(1)调拨交货时，会计分录是：

借科目-申请人家庭

贷款本票

现金交付的会计分录为：

借入现金

贷款本票

4.用银行本票结算

(2)付款行支付本票

(1)支付本票时，会计分录是：

机构间借款(同城票据交换)

贷方账户持有人账户/现金(现金本票)

(2)对于跨行支付，支付银行将收取一天的利息，这将

条目是：

机构间借款(同城票据交换)

贷款企业的接受者

4.用银行本票结算

(3)银行本票的结算

借入本票

贷款内部交易

借款企业经常性支出-同城利息支出

贷款内部交易

检查结算

(1)持票人和出票人在同一银行开立账户，其会计分录为：

存款出票人(付款人)账户

贷款存款人(收款人)账户

检查结算

(2)转帐支票的会计程序

如果持票人和出票人没有在同一家银行开户，可以采用以下方法进行核算。

向中央银行借款/辖区内的交易

贷款存款人账户

出票人的银行收到汇票的支票，其会计分录为：

借存款-出票人账户

存放在中央银行的贷款/辖区内交易

(三)结算业务的会计核算

1.外汇结算

(1)汇款行的会计分录为：

借存款账户-汇款人账户

贷款清算资金-清算中心(集团)活期账户

对于现金交付，会计分录如下：

借入现金

贷款汇款和临时存汇款账户

借款、汇款和临时存汇款户

贷款和清算资金-XX清算中心(集团)往来账户

(2)汇款行的会计程序。

(1)直接收款时，会计分录是：

借入清算资金-XX清算中心(集团)往来账户/存放同业资金。

贷方帐户-收款人帐户

如果不是直接收款，会计分录如下：

借入清算交易-XX清算中心(集团)往来账户/存放同业资金

贷款收款人账户的汇款和临时存款

(3)需要提取现金时，会计分录是：

借款、汇款和临时存款-收款人账户

借入现金

(3)汇款人申请退汇。

进口线

借款、汇款和临时存汇款户

贷款和清算资金——往来存款/清算中心(集团)同业存款

汇款银行

借与清