企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。在企业所得税缴纳过程中，需要进行预提，主要是因为企业计算全年应纳税所得额和应纳所得税。企业所得税计提方法怎么样？以下是由边肖编译的。

企业所得税预提有两种：月预提或季预提，但一般都是按季预提。企业所得税按照应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳。

1.利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用、投资收益、营业外收入-营业外支出。

2.应纳税所得额=利润税调整增加额-税收调整减少额。

3.应纳所得税=应纳税所得额*税率

4.适用税率：应纳税所得额(纳税调整后利润)3万元(含)以下、2.7万元至10万元(含)、3.3万元以上(2008年起25个)。

1、月度或季度拨备

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2.按季度缴纳所得税。

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

3.纳税

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

4.补税损益调整

借方：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

1.工资和薪金支出

允许扣除企业发生的合理工资薪金。

2.员工福利基金

不超过工资薪金总额14的部分允许扣除。

3.工会经费

不超过工资薪金总额2的部分允许扣除。

4、职工教育经费

(1)一般企业：不超过工资薪金总额2.5的部分允许扣除；超出部分应允许结转并在未来纳税年度扣除。

(2)高新技术企业：不超过工资薪金总额8的部分允许扣除；超出部分应允许结转并在未来纳税年度扣除。

(3)技术先进型服务企业：不超过工资薪金总额8的部分允许扣除；超出部分应允许结转并在未来纳税年度扣除。

5.员工培训费用

集成电路设计企业和符合条件的企业(动漫企业):单独核算，据实扣除。

6.五险一金

按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，并扣除。

7.补充养老保险费

不超过工资薪金总额5的部分允许扣除。

8.补充医疗保险费

不超过工资薪金总额5的部分允许扣除。

9.业务招待费

按照发生额的60扣除，但最高不超过当年销售(营业)收入的5。

10.广告费和业务推广费

(1)一般企业(烟草企业不允许扣除):不超过当年销售(营业)收入15的部分允许扣除；超出部分应允许结转并在未来纳税年度扣除。

(二)从事化妆品制造或销售、药品制造、饮料制造(不含酒类制造)的企业：不超过当年销售(营业)收入30的部分，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。

11.公益捐赠支出

不超过年利润总额12的部分允许扣除；超过部分应在结转后三年内从应纳税所得额中扣除。

12.手续费和佣金

(1)一般企业：不超过与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订的服务协议或合同中确认的收入的5的部分(不包括交易双方及其员工、人员、代表等。)是允许扣除的。

(二产保险企业：扣除退保金后不超过当年保费收入总额15的部分，允许扣除。

(三)人身保险企业：不超过全部保费余额10的部分

(5)企业(如证券、期货、保险等。)从事服务且主营业务收入为手续费及佣金的，允许在企业所得税前扣除取得该项收入的实际经营成本(包括手续费及佣金支出)。

(六)房地产开发企业委托境外机构销售其开发的产品，其向境外机构支付的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10的部分，准予扣除。

13、党组织工作经费

(1)非公有制企业：党组织工作经费计入企业管理费，不超过职工年工资薪金总额1的部分，可在企业所得税前扣除。

(2)国有企业(包括国有独资、全资和国有资本——绝对控股和相对控股企业)、集体所有制企业：党组织工作经费中计入管理费用且实际支出不超过职工年工资薪金总额1的部分，可在实际发生企业所得税前扣除。年终如有结余，结转下年使用。累计结转超过上年度职工工资总额2的，不再从当年管理费用中安排。

以上是边肖编制的企业所得税计提方法、企业所得税计提会计分录、企业所得税扣除标准。希望对你有帮助。如果您还有其他问题，欢迎来到在线咨询平台，我们将在线给您专业解答。