所得税所得税费用会计分录,纳税人收入税务会计账目安排

所得税费用会计分录

所得税费用会计分录是用来记录企业在税前利润基础上计提和缴纳的所得税费用的账务凭证。根据税法规定，企业需要根据实际盈利情况按照相关税率计算并扣除所得税。所得税费用的计提和缴纳通常分为以下几个步骤：

1. 计提所得税费用：

当企业在报表中确认税前利润时，需要计算并确认所得税费用的数额。这个数额包括当前期和未来期望的税费。

2. 计提所得税费用的分录：

计提所得税费用时，需要进行如下会计分录：

借：所得税费用
贷：递延所得税负债

递延所得税负债表示未来需要支付的所得税金额。所得税费用则是指当期需要支付的所得税金额。

3. 缴纳所得税：

根据当地税务机关的规定，企业需要按时缴纳所得税。一般情况下，所得税缴纳周期是每个季度一次。

4. 缴纳所得税的分录：

缴纳所得税时，需要进行如下会计分录：

借：所得税
贷：银行存款

所得税的支付会减少企业的银行存款。

举例

假设ABC公司在2021年度的利润为100万元，税率为25%，其中20万元预计是未来几年可以抵扣的递延所得税。下面是ABC公司的所得税费用会计分录：

计提所得税费用的分录：

借：所得税费用 25万元
贷：递延所得税负债 20万元
贷：应交所得税 5万元

缴纳所得税的分录：

借：所得税 5万元
贷：银行存款 5万元

这样，ABC公司就按照实际盈利情况计提并缴纳了所得税费用。