增值税会计分录如何抵扣？

一般来说，在月底要作如下分录

1.月末，将当月未缴增值税从“应交税金-应交增值税”科目转入“未缴增值税”科目。

借：应交税费-应交增值税[转出未交增值税]，

贷：应交税费-未交增值税。

2.月末将当月多缴的增值税从“应交税金-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税金-未付增值税，

贷：应交税费-应交增值税[转出及多缴增值税]。

应交税费的主要会计处理：

应付增值税

1.企业购入的材料，按可抵扣的增值税金额借记[应交增值税-进项税额]科目，按应计入采购成本的金额借记“材料采购”、“在途材料”或“原材料、库存商品”等科目。

根据应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。对于退回的外购材料，作相反的会计分录。因运输单位原因造成的采购物资短缺，运输单位应全额赔偿。

应借记'银行存款'等账户，贷方根据该材料的增值税，从'待处理财产损益'中转出款项，从'应交税金-应交增值税[进项税额转出]'中转出增值税。

2.销售货物或者提供应税劳务时，根据营业收入和应纳增值税，按照专用发票上注明的增值税，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。

贷记[应交增值税-销项税额]科目，按已实现的营业收入贷记'主营业务收入'和'其他业务收入'科目。销售退回，作相反的会计分录。

3.实行'免、抵、退'的企业，应根据应收出口退税金额，借记'其他应收款'科目，贷记[应交增值税-出口退税]科目。

4.企业本月缴纳本月增值税，借记本科目[应交增值税-已缴税款]，贷记'银行存款'科目。

5.如果企业本月末有未缴增值税，借记本科目[应交增值税-转出未缴增值税]，贷记：应交税金-未缴增值税。下月支付时，借记应交税金——未交增值税，贷记银行存款。

6.小规模纳税人和外购材料不能取得增值税专用发票的，应将发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途材料”等科目，贷记“银行存款”等科目。

多缴增值税退税如何进行会计分录？

1、因为多缴增值税的月份是做：

借：应交税费-应交增值税-已交增值税。

贷：银行存款

2.月末结转多缴增值税时：

借方：应交税费-未交增值税-本期转入。

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税——【此时未交增值税账户为借方余额，处于多缴税状态，可以忽略，暂不处理】。

3.下个月退税多交的时候再做；

借方：银行存款[蓝色]

借方：应交税费-应交增值税-已交增值税[红字]

4.收到退税款，多缴增值税后，月底结转。

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税；

贷：应交税金-未交增值税-本期转出金额——【至此，未交增值税科目平衡】。

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