多交的企业得税会计分录_企业税务：如何处理多交的得税会计分录

多交的企业得税会计分录

当企业在缴纳企业所得税时，有时可能会出现多交税款的情况。多交的企业得税可以根据具体情况进行不同的处理。

情况一：依据税务局要求退税

如果税务局要求企业退税，那么多交的企业得税会计分录如下：

• 借：应收其他税费科目
• 贷：应交企业所得税科目

应收其他税费科目是一个资产科目，表示企业有权获得的其他税费。应交企业所得税科目是一个负债科目，表示企业应该向税务局交纳的企业所得税。

情况二：没有要求退税

如果税务局没有要求退税，企业可以选择将多交的企业得税作为抵扣下期所得税的金额。

• 借：应交企业所得税科目
• 贷：未分配利润（或其他适当科目）

此时，将多交的企业得税金额直接记入应交企业所得税科目，相当于预缴下期应交企业所得税的金额。未分配利润可以作为贷方科目，用于调整企业盈余账户。

举例回答

假设某企业在2021年度申报纳税时，因计算错误多交了10,000元的企业所得税，并且未收到税务局要求退税的通知。

根据情况二的处理方式，多交的企业得税会计分录如下：

• 借：应交企业所得税 10,000元
• 贷：未分配利润（或其他适当科目） 10,000元

通过以上分录，将多交的10,000元企业所得税金额记入应交企业所得税科目，同时调整未分配利润科目。

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