当期应交所得税的会计分录,会计分录解析：当期应交所得税

当期应交所得税的会计分录

当期应交所得税的会计分录是在企业进行税务申报和缴纳所得税时产生的，反映了企业在当期应该支付的所得税金额。

当期应交所得税一般分为两个部分，一个是当前所得税费用，即本期应交的所得税费用；另一个是递延所得税，即未来某个时期预计会产生的所得税费用。

以下是对两个部分的会计分录进行详细说明：

当前所得税费用的会计分录

借：所得税费用

贷：应交所得税

当前所得税费用是根据企业当期的利润计算得出的，并按照相关税法规定的税率计提。

递延所得税的会计分录

借：递延所得税资产/递延所得税费用借项

贷：递延所得税负债/递延所得税费用贷项

递延所得税是指在做账规定的会计政策、会计估计或账务处理方式正确但导致以后把一部分或全部所得税留待以后年计税额计提。根据会计准则，递延所得税资产表示在未来可能抵减净利润税的金额，递延所得税负债表示未来净利润可能增加计税额的金额。

举例回答

假设某企业在2021年度的财务报表中，确定的当前所得税费用为100,000元，递延所得税资产为30,000元，递延所得税负债为20,000元，则相关的会计分录如下：

当前所得税费用的会计分录

借：所得税费用 100,000

贷：应交所得税 100,000

递延所得税的会计分录

借：递延所得税资产 30,000

贷：递延所得税负债 20,000

贷：递延所得税费用贷项 10,000

根据以上会计分录记录，企业需要支付的当期所得税费用为100,000元，同时还产生了30,000元的递延所得税资产和20,000元的递延所得税负债。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。