退还上年度所得税简单的会计分录(会计分录：退税操作流程简单易懂)

退还上年度所得税简单的会计分录

退还上年度所得税是指企业在当前财务年度内确认的税前利润较上年度实际应纳税额过高，导致多交的所得税，需要退还给企业。

一般情况下，退还上年度所得税的会计分录包括以下两个步骤：

步骤一：核算待退还所得税

1.借记“待退所得税”科目，表示企业当前财务年度的应退还所得税

2.贷记“应交所得税”科目，表示将多交的上年度所得税减少或冲减，核算待退还所得税的实际金额

例子：

某公司在2020年度实际应纳税额为30,000元，但因实际上年度税前利润较高，导致多交了5,000元的所得税。2020年度需要将多交的5,000元退还给公司。

相应的会计分录如下：

2020年度：

借记“待退所得税”科目 5,000元

贷记“应交所得税”科目 5,000元

步骤二：执行退还所得税

1.借记“应交所得税”科目，表示将多交的上年度所得税减少或冲减，核减待退还所得税

2.贷记“银行存款”科目，表示将退还的所得税转入银行存款

例子：

2021年度，某公司执行退还所得税5,000元。

相应的会计分录如下：

2021年度：

借记“应交所得税”科目 5,000元

贷记“银行存款”科目 5,000元

以上是一种简单的退还上年度所得税的会计分录示例。实际操作中，根据具体情况，会计分录可能会有所不同。

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