增值税

规定

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税54万。

交朋友，旅游。

借：应交税费-未交增值税540，000。

贷款：银行存款54万。

所得税

规定

借：所得税费用7万元。

贷：应交税费-应交企业所得税70，000元。

遗留

借方：本年利润7万。

贷：所得税费用70000元。

上交：

借：应交税费-应交企业所得税7万元。

贷款：银行存款7万元。