缴纳年度企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算预缴所得税：

借方：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

3.预缴的税款应扣除全年应纳的所得税，正数为补税。

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费-应付企业收入

4.支付年度最终应纳税额：

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

问：所得税汇算清缴如何进行会计分录？

答：企业所得税补税金额的最终汇算清缴，必须通过“以前年度损益调整”科目。

通过汇算清缴，从预缴的税款中扣除每年应纳的所得税。如果得到的金额为正，说明企业应该补税。条目如下所示：

借方：以前年度损益调整

贷款：应交税费-应交所得税

支付最终结算税时，分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷款：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借方：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，说明企业多缴税款，分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

看完以上，希望各位朋友能够掌握《缴纳年度企业所得税会计分录》，独立完整的做账，做一名合格的会计。如果你还有更多关于会计和财务的问题，请点击右下角的小窗口，我们的专业老师会为你解答。