集体企业所得税会计分录,集体企业的会计分录

集体企业所得税会计分录

集体企业所得税是指以集体经济组织为纳税主体，根据其取得的所得按照国家规定缴纳的税金。下面是集体企业所得税会计分录的详细说明：

1. 当集体企业实际发生所得税时：

借：所得税费用

贷：应交所得税款

根据会计准则要求，所得税费用应作为利润表上的一项费用，在利润表中计入营业成本或营业费用中，作为当期损益的一部分进行核算。

2. 当集体企业预交所得税时：

借：应交所得税款

贷：银行存款

预缴所得税是指在企业会计年度结束前，根据上一年度的经营情况和上年度应纳税所得额，预先缴纳的所得税。所交的预缴所得税在次年进行结算时，可以抵扣该年度的应交所得税款。

3. 当集体企业应纳所得税款实际与预交所得税款存在差异时：

借：应交所得税款差异

贷：应交所得税款

当该年度实际应纳所得税款与预交所得税款存在差异时，将差异金额计入应交所得税款差异科目中。若实际应纳所得税款大于预交所得税款，则需向税务部门补缴差额；若实际应纳所得税款小于预交所得税款，则可将差额抵扣下一年度的应交所得税款。

举例回答

假设某集体企业在一年中实际发生的所得税款为100,000元，会计分录如下：

借：所得税费用 100,000元

贷：应交所得税款 100,000元

假设该集体企业在年初预交的所得税款为80,000元，预交所得税应计为应交所得税款余额，会计分录如下：

借：应交所得税款 80,000元

贷：银行存款 80,000元

假设该集体企业在该年度实际应交所得税款为110,000元，与预交所得税存在差异，会计分录如下：

借：应交所得税款差异 30,000元

贷：应交所得税款 110,000元

在下一年度的会计处理中，若实际应纳所得税款小于预交所得税款，则可以将差额抵扣下一年度的应交所得税款。

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