行政单位会计分录业务处理汇总表

行政单位资产核算

一、现金的主要会计处理：

(一)行政单位为支付内部职工出差及其他原因借入的现金：

借：暂付款-XXX()

贷项：现金(-)

(2)收到出差人员退回的剩余差旅费或补交款并结算后：

1.超额借款归还时：

借方：现金(根据实际回收的剩余现金)

支出-XXX(根据实际报销金额)

贷款：暂付款-—xxx(根据实际贷款)

2.当借少补多：

借方：支出-XXX(按实际报销金额)

贷款：暂付款-XXX(按实际贷款)

现金(按实际超额支付)

(3)现金短缺的会计处理：

1.如果现金短缺：

借：暂付款-现金短缺

信用：现金

2.转售获得批准后：

借：现金——过失责任人(工作失误已实际赔偿)

贷款：暂付款-现金短缺

或借：支出-其他支出(因工作失误产生的支出)

贷款：暂付款-现金短缺

(4)当核算现金盈余时：

1.当现金有盈余时：

借：现金

贷款：临时存款-现金盈余(盈余)

2.转售获得批准后：

(1)当它被地归还时：

借：暂存款-现金盈余(盈余)

信用：现金

(2)无主时：

借：暂存款-现金盈余(盈余)

贷款：应付预算

二、暂付款的核算

(1)定义：是指行政单位在公务活动过程中，与其他单位、下属单位或本单位职工之间需要结算的临时性款项。

:1。预付设备款

2.员工提前借的差旅费

3.报销公司收取的零用现金等。

(3)管理方面的考虑：

1、各种暂付款项，根据批准的预算或计划，根据付款单位或收款人的借款收据，凭此单填列。

负责人签字批准，会计主管人员审核后。

2.借款人应在工作完成后的规定日期结清还款，如有余额，同时归还，日后必要时另行办理手续。

3.暂付给报销单位的零用现金，根据实际需要实行限额控制，平时报销后再补充。所有零用现金原则上在年度终了时进行结算和回收，并在下一年度年初另行处理。

3、主要账务处理：

(1)行政单位发生各种暂付款时：

借：暂付款-* * *

贷款：现金、银行存款

(二)收回或核销转移支出时：

借：支出-/专用基金支出

贷款：临时付款-* * *

注意：

职工调动的分配费按规定方法计算，在调出单位直接列为支出，不暂付；

在调入单位凭据报销，多余退回，作收回支出处理，不足补发，作支出三，库存材料的主要账务处理：

(一)行政单位用现金采购物资时：

借：库存材料。

贷款：银行存款/现金

(二)行政单位支付购买物资费用及办理时间：

借：支出-

贷款：银行存款/现金

(3)核算行政单位以预付款项形式购入的物资。

1.行政单位以预收款方式采购物资时：

借：暂付款-

贷款：银行存款/现金

2.当行政单位接收材料入库时：

借：库存材料-

贷款：暂付款-

银行存款

(4)行政单位赊购物资的核算

1.行政单位赊购物资时：

借：库存材料-

贷款：临时存款-

2.行政单位支付材料价款时：

借：暂存款-

贷款：银行存款

(5)如果库存短缺：

借：支出-材料成本

贷款：库存材料-

(6)当库存材料过剩时：

借：库存材料-

贷款：支出-材料成本

四、证券的会计处理

(1)定义：是国家和企业按照法定程序发行的，约定在一定期限内还本付息的信用凭证。(2)赞成

1.根据相关规定，行政单位只能购买中央政府发行的国家债券，不能购买其他证券。2 .行政单位购买有价证券资金，只能是资金余额的支配权，不能因为购买有价证券而影响财政保障行政职责的履行。

3 .行政单位购买有价证券，不能列为支出预算。

4.有价证券利息收入和有价证券转让收入与账面成本的差额，计入当期收入，反映在“其他收入”科目。不能当作福利基金或设立“小金库”

5.行政单位购买的有价证券应当作为货币资金保管，做到账实相符。

(3)主要会计处理：

1、行政单位购买证券：

借：有价证券(按实际支付)

贷：银行存款

2.支付本金和利息时：

借：银行存款

贷款：证券(本金)

其他收入-利息收入(利息)

动词（verb的缩写）固定资产会计

(1)定义：指使用寿命超过一年，单位价值在规定标准以上，在使用过程中保持原有物质形态的资产。

(2)分类标准：

1.根据《行政单位财务规则》的规定，通用设备单价在500元以上，专用设备在800元以上(含500元、800元)列为固定资产。

2、单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间超过一年的大量同类物资也作为固定资产核算和管理。

(3)分类：

1.房屋和建筑物。文物和展品

2.特种设备。交通设施

3.通用设备6。其他固定资产

(四)主要会计处理：

1.购买固定资产时：

借方：支出-XX

贷：银行存款

同时：借：固定资产-XX

贷款：固定基金

2.接受捐赠的固定资产且未发生相关费用时：

借：固定资产-XX

贷款：固定基金

如果接受捐赠过程中产生的其他交通及杂费等。

借：支出-设备购置费a

贷款：银行存款a

同时，借：固定资产-XX(价值A)

贷款：固定基金