10、实行“免、抵、退”办法的'一般纳税人出口货物，退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

收到退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

11、因发生非正常损失或改变用途等，不得抵扣时：

借：待处理财产损溢、应付职工薪酬等

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

或应交税费——待抵扣进项税额

或应交税费——待认证进项税额

如果改变用途，原来是不能抵扣，现在又可以抵扣的资产时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：固定资产或无形资产

固定资产、无形资产等经上述调整后，应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。

12、如果将原来购进时全额抵扣的物资，用于不动产在建工程的，对于第2年的抵扣金额

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

即先转出，第二年再转入。

13、月末增值税结转，当月应交未交的增值税时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

对于当月多交的增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

转完后应交税费—应交增值税余额为0。

14、交纳以前月份的增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

交纳当月的增值税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

预交增值税时：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末将预交的增值税结转时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

15、减免增值税时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入等

16、增值税税控专用设备和技术维护费用抵减增值税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用