每个月缴纳员工社会保险时,总是通过银行代扣的方式缴纳给当地税务机关。如果多缴的社会保险费退回,如何进行会计分录?
银行退还和多缴社会保险费的会计分录
例如,收到100元起的社保费退款时,会计分录如下:
借方:管理费——社会保障费企业部分-100(红色)
借:银行存款100
这样上个月的管理费用就可以一笔勾销了。
社会保障会计分录的应计
分发工资
借方:管理费用/销售费用
贷款:应付员工工资33,354。
2.提供社会保障(企业部分)
借:管理费
贷款:应付职工工资——社保
3.下个月发工资的时候。
借:应付职工薪酬33,354。
贷款:其他应付款(个人社保代扣部分)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
公司支付社会保障会计分录。
借:应付职工工资——社会保险费(单位部分)
其他应付款——社会保险费(个人部分)
贷款:银行存款
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算和使用。
“应付职工薪酬”由工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪离岗、利润分享计划、限定代管计划、限定受益计划、辞退福利等科目组成,设置明细科目进行明细核算。
企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的职工薪酬确认为一项负债,分别计入相关资产成本或当期损益。
涂画教育
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