装饰行业会计分录的会计处理

第一，新企业要建账。

建账：根据施工企业会计制度的要求，确定账簿的种类、格式和登记方法，设置总账、明细账、日常和未来参考账户。

(一)设置总账

1、按照会计科目的级别(也称总分类账)，账簿用于分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入、利润等整体会计数据。

2.总账的格式为三栏式，外部形式一般应为自定义账簿。

(2)设置明细账

1.明细账通常根据总分类账的明细科目设置，用于对某一类经济业务进行分类登记，提供相关的明细核算数据。

2.明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式。企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3.明细分类账的外部形式一般是活页本。明细账采用活页本，主要是使用方便，便于重新整理账页和分工，但活页本的账页容易丢失，随意更换。因此，使用时要按顺序编号装订成册，妥善保管。

(3)设定日期

1.日账也称序时账，是按照经济业务发生时间的先后顺序逐一登记的账簿。

根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设立现金日和银行存款日，以便按日检查和监督现金和银行存款的收入、支付和余额。

2.现金日期和银行存款日期

(1)现金日期和银行存款日期的账页一般采用三栏式，即借方栏、贷方栏和余额栏。

(2)账簿的外部形式必须定制。

现金和银行存款是企业最具流动性的资产。为了保证账簿的安全和完整，财政部《会计基础工作规范》第57条规定：“现金日和银行存款日必须采用定制的账簿。不要用银行对账单或其他方法代替当天。”

二。相关会计处理(不限于此，仅供参考):

1.接收资金；附件：银行收据、验资报告、借款合同等。

借方：银行存款

贷款：其他应付款(实收资本、短期贷款)

2.向发包人预付工程款；附件：银行收据、收据、付款等。

借方：银行存款

贷款：预收账款-客户

借：应交税费-预缴增值税(2)

应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加等。

应交税费-应交所得税

贷款：银行存款

3.材料采购和仓储

(1)材料入库时没有收到发票；附件：验收单、材料清单和接收单

借：原材料-主要材料(不含税)

原材料-辅助材料(不含税)

原材料-五金电器材料(不含税)

贷：应付账款-暂估-XXX单位

(2)收到发票时，分录的红字冲销金额为负；附件：发票

(1)借：原材料-主材(冲回红墨水)

原材料-辅助材料(红字冲回)

原材料-五金电料(红字冲背)

贷：应付账款- XXX单位

借款：原材料-主材

原材料-辅助材料

原材料-五金电器材料

应交税费-待认证的进项税(应交增值税-进项税)

贷：应付账款-供应商

4.支付材料费用；附件：银行收据、结算单据和合同

借方：预付(应付)账款-客户

贷款：银行存款

5、原材料出库；附件：出库单

借：工程建设-合同成本-直接材料

工程建设-合同成本-其他直接费

工程建设-合同成本-间接成本

借：原材料-主材-辅材

原材料-五金电器材料

6.销售剩余原材料，附件：出库单，收款收据和发票。

借方：银行存款

贷款：其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

借方：其他业务

9、当月机械使用费；附件：银行收据、付款申请表、施工机械费用结算单、发票。

(1)应记录月末结算和暂估。

借：工程建设-合同成本-机械使用费(不含税)

贷：应付账款-预计应付账款-客户

(2)领取特价机票

借：工程建设-合同成本-机械使用费(红字冲正)

贷：应付账款-暂估应付账款-客户(红字冲正)

(3)特价机票收据

借：工程建设-合同成本-机械使用费

应付增值税-要扣除的进项税

贷款：应付账款-应付机械款-XXX单位

(4)付款

借方：应付账款-供应商-XXX单位

贷：银行存款

10.招待费、差旅费、燃油费、路费等报销。附件：发票和费用报销审批表

借：工程施工-合同成本-间接成本-明细科目

应交增值税-待认证的进项税(应交增值税-进项税)

贷款：其他应收款-小额现金-个人

银行存款等

11、确认分包工程费用及支付；附件：工程进度确认、发票、付款申请、合同、银行收据、工程进度确认、承包商收据。

(1)确认工程进度，并作出暂估。

借：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程(不含税)

贷：应付账款-估算-客户

(2)分包商专用票的收据

借：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程(红字核销)

贷：应付账款-暂估-客户(红字核销)

(3)借款：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程。

应交增值税-待认证的进项税(应交增值税-进项税)

贷：应付账款-XXX单位

(4)支付分包工程款

借方：应付账款-XXX单位

贷：银行存款

12、固定资产、低值易耗品采购入库；附件：请购单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表。

(1)购买资产

借：固定资产——生产设备等低值易耗品。

应交税费-应交增值税-待认证进项税(应交增值税-进项税)

贷：银行存款

(2)月末计提折旧

借：工程建设-合同成本-其他直接费用-项目(用于生产)

工程建设-合同成本-管理费用-折旧和摊销-工程项目(非生产性)

贷项：累计折旧

13.当月已缴纳应交增值税；附件：完税凭证和银行收据

借：应交税金-应交增值税-应交税金。

贷：银行存款

14.工资费用的计提和工资的支付；附件：工资单和银行收据

(1)提供项目管理人员工资

借：工程建设-合同成本-间接成本-员工工资

贷款：应付职工工资

(2)生产人员福利费、教育经费和统筹费的计提。

借：工程建设-合同成本-直接人工

贷款：应付款-工资

应付职工福利费

应付职工薪酬-职工教育基金-应付职工薪酬-统筹-养老金

应付款-统筹-医疗应付款-统筹-失业应付款-统筹-生育应付款-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-应付住房公积金税费-个人所得税

(3)支付工资

借：应付款-应付工资-福利费

贷：银行存款

(4)移交给整个社会

借：应付职工-统筹-养老应付职工-统筹-医疗应付职工-统筹-失业应付职工-统筹-生育应付职工-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷：银行存款

(5)缴纳税款

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

15.处理结算金额，按合同收取款项；附件：银行收据和结算单据

(1)结算

借方：应收账款-结算-客户(预收账款)

贷款：项目结算-项目

贷项：应交税费-待核销税费

(2)收款借方：银行存款

贷：应收账款-结算-XXX单位(预收账款)

(3)如果专用发票金额结转到销项税额。

借：应交税费-待核销税费

贷：应交税金-应交增值税-销项税额。

16.每月确认收入、成本和毛利；附：(自制)收入、成本、毛利明细表(加入群的用户可以向群主申请)

借：m

施工-合同毛利-项目

贷款：主营业务收入-工程项目

17.应纳税额

借：税金及附加所得税

贷：应交税费-应交城建税。

-教育附加费

-地方教育附加费

-价格调节基金

——地方水利建设基金和其他资金

-企业所得税等。

18.结转收入

借方：主营业务收入和其他业务收入。

贷款：本年利润

19.结转成本

借方：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加所得税。

20、合同完成后结算；附件：结算

借：项目结算-项目

贷款：项目建设-合同毛利-项目

工程建设-合同成本-结转数-工程项目

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