企业在销售产品时，一般会提前与买方进行交易。买方预付货款，企业收到相应预付款后开具相应发票时应如何？

收到预付款开发票后如何？

1.首先收到预付款，然后开具发票，并进行以下分录：

收款时：

借方：银行存款

贷项：预收账款

开具发票时：

借：预收账款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

2.收到款项后开具发票，并做如下分录：

借方：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

3.如果销售的商品没有收到供应商的发票，应暂时入库，结转成本：

借：库存商品

贷：应付账款——预计应付

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

预付款是买方根据买卖双方的协议或合同，提前向供应商支付部分(或全部)货款而产生的负债。在建立预付款账户或相关账户时，应从企业角度考虑，严格按照合同要求，约定买方收取相应款项。一般可以向买方收取预付款，同时根据预付款进行财务核算。会计账目的建立可以写在购房合同上。

应付账款是买卖双方在购销活动中因取得材料与支付货款不一致而产生的负债，是一个会计企业因购买材料、商品、接受劳务供应等经营活动而应支付的金额。