公账外账做账会计分录-财务会计-公账外账差异分录

公账外账做账会计分录的概念

公账外账是指公司业务实际发生的账务，与公司的财务账簿不一致，需要通过会计分录来记录和调整。

公账外账做账会计分录的步骤

下面是公账外账做账会计分录的基本步骤：

1. 确定公账外账的情况：首先需要核对公司业务的实际发生情况，找出与财务账簿不一致的部分。
2. 分析公账外账的原因：对于每个公账外账的金额差异，需要进行原因分析，找出造成此差异的具体原因。
3. 制定会计处理方案：根据分析结果，确定如何进行会计处理。可以是进行调整分录、冲销分录或纠错分录等。
4. 编写会计分录：根据制定的会计处理方案，编写相应的会计分录。分录需要包括借方和贷方，金额要与差异相等。
5. 执行会计分录：将编写好的会计分录录入到财务系统中，并进行相应的审核和审批。
6. 检查核对：完成上述步骤后，需要对整个会计处理过程进行检查核对，确保公账外账被正确地处理。

公账外账做账会计分录的例子

假设公司发现某个供应商的账款在财务账簿中与实际发生的交易不符。

根据分析，发现是因为该供应商将货款分两次收取，导致账款金额与财务账簿不一致。

制定会计处理方案后，做出以下会计分录：

借：供应商应付账款 1000

贷：现金 1000

这样，账款差异就得到了调整和纠正。

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