计提与结转增值税会计分录(增值税会计记账处理)

计提增值税会计分录

计提增值税是指企业在销售商品或提供劳务时，根据增值税法规定计算并预先扣缴应扣除或退还的增值税。

计提增值税的会计分录如下：

借：增值税应纳税额

贷：应交税费-增值税

其中，借方增值税应纳税额是指根据销售额和增值税率计算出来的应交增值税额。

贷方应交税费-增值税是指该期间企业应该向国家税务局缴纳的增值税金额。

结转增值税会计分录

结转增值税是指企业在计提增值税后，将计提的增值税与采购商品或劳务的增值税进行抵消，最终确定应交或退还的增值税金额。

结转增值税的会计分录如下：

借：应交税费-增值税

贷：增值税应纳税额

其中，借方应交税费-增值税是指从计提增值税中扣除与采购商品或劳务相关的增值税金额，最终确定应交或退还的增值税金额。

贷方增值税应纳税额是指从销售额中计算出来的应交增值税额。

计提与结转增值税会计分录举例

假设某企业在一段时间内的销售额为100,000元，增值税率为10%。

计提增值税的会计分录如下：

借：增值税应纳税额 10,000元

贷：应交税费-增值税 10,000元

结转增值税的会计分录如下：

借：应交税费-增值税 10,000元

贷：增值税应纳税额 10,000元

通过以上会计分录，企业根据销售额计提了10,000元的增值税，并将其与采购商品或劳务的增值税抵消，最终确定应交税费为10,000元。

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