冲回企业所得税会计分录,企业会计记录中涉及的冲回企业所得税分录

冲回企业所得税会计分录

冲回企业所得税会计分录是指在当期确认企业所得税费用后，如果发生预交企业所得税或者计提多缴的情况，需要进行冲回操作，将多缴额度退回企业。冲回企业所得税会计分录的目的是调整企业所得税费用，确保企业所得税的真实准确反映。

冲回企业所得税的会计分录通常包括以下两种情况：

情况一：预交企业所得税冲回分录

预交企业所得税是指企业在上一期计提的企业所得税中，缴纳多余的税款。预交企业所得税冲回分录的会计处理如下：

• 借：应付税费
• 贷：预交企业所得税

借：应付税费 表示对应付税费的金额进行增加，冲消多余缴纳的税款。

贷：预交企业所得税 表示对预交企业所得税的金额进行减少，将多余缴纳的税款退回。

情况二：计提多缴企业所得税冲回分录

计提多缴企业所得税是指企业在当期计提的企业所得税费用中，计提了多余的税款。计提多缴企业所得税冲回分录的会计处理如下：

• 借：费用
• 贷：应交税费

借：费用 表示将计提的多余企业所得税费用进行冲消，减少费用支出。

贷：应交税费 表示对应交税费的金额进行减少，冲回多计提的企业所得税。

举例回答：

假设某企业在上一期预交企业所得税为5,000元，在当期计提的企业所得税为10,000元，其中多计提了2,000元。根据以上情况，可以得出以下会计分录：

• 借：应付税费 2,000元
• 贷：预交企业所得税 2,000元

通过以上分录冲回了多预交的企业所得税，将多缴的2,000元退回企业。

• 借：费用 2,000元
• 贷：应交税费 2,000元

通过以上分录冲回了多计提的企业所得税，减少了2,000元的费用支出。

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