补退所得税会计分录摘要,所得税退补的会计分录摘要

补退所得税会计分录摘要

补退所得税是指根据税法规定，企业因前期纳税申报错误或其他原因，经税务机关核实后需要补缴或退还的所得税款项。

对于需要补缴的所得税款项，企业需要将应补缴的所得税计入当期利润表，同时计入当期负债表中的应交税费科目。会计分录摘要如下：

借：应交税费（负债类科目）

贷：应付所得税（利润类科目）

对于需要退还的所得税款项，企业需要将退还的所得税计入当期利润表，同时计入当期资产负债表中的预付账款科目。会计分录摘要如下：

借：应收账款（资产类科目）

贷：应付所得税（利润类科目）

举例回答

某企业在申报当期所得税时发现存在前期申报错误，需要补缴所得税款项。其中，应补缴的所得税金额为10,000元。根据以上所述的补退所得税会计分录摘要，该企业应进行以下会计分录：

借：应交税费 10,000元

贷：应付所得税 10,000元

另一家企业在申报当期所得税后，税务机关核实后发现有部分所得税需要退还。其中，需要退还的所得税金额为5,000元。根据以上所述的补退所得税会计分录摘要，该企业应进行以下会计分录：

借：应收账款 5,000元

贷：应付所得税 5,000元

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