先开票后发货的涉税注意事项有哪些？

《学乐佳人民共和国增值税暂行条例》关于增值税纳税义务发生时间的规定最新修订如下：第十九条增值税纳税义务发生时间为：

(一)应税销售行为发生在收到销售款项或者取得索取销售款项证据的当天；如果先开具发票，则为开具发票的当天。

(二)进口货物为报关进口之日。增值税扣缴义务发生在纳税人缴纳增值税的当天。因此，在这种情况下，A公司的增值税缴纳义务发生在2017年12月28日，即需要在12月份申报缴纳增值税。

企业所得税处理

根据(国〔2008〕875号)第一条规定，除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

(一)企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入：的实现

(一)商品销售合同已经签订，企业已经将与商品所有权相关的主要风险和报酬转移给买方；

(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制；

(3)收入的金额能够可靠地计量；

(4)卖方已经发生或将要发生的成本能够可靠地计量。

(二)符合前款收入确认条件，采用下列商品销售方式的，收入实现时间确认如下：33602。预收货款的，在发出商品时确认收入。因此，根据合同及上述规定，由于与商品所有权相关的风险和报酬尚未转移，甲公司无需确认所得税并缴纳企业所得税。

先收款再开发票的会计分录怎么处理？

1.当企业第一次收到对方公司的款项时，

借：银行存款

贷款：预收账款-公司名称

2.企业实际销售商品并开具相应发票时，

借：预付款-公司名称

贷款主营业务收入：

应交税费-应交增值税(销项税)

企业先收款后开具发票时，应按‘预收账款’、‘主营业务收入’、‘应交税金’二级科目核算。预收账款是指企业从买方收到的购货定金或部分货款。主营业务收入是指企业在本行业的生产经营活动中取得的营业收入。

先开票后发货的涉税注意事项有哪些？综上所述，其实大家都应该知道，企业在纳税方面是有一定的税务风险的，因为如果先开发票的话，需要根据当月的税单来计算纳税额。如果对方没有及时发货，跨月税只能通过核销处理。这里有很多相关资料可以学习。