1.建议作如下会计分录：

借：管理费用-职工福利费

贷项：银行存款/库存现金

2.年度汇算清缴时，实际福利费超过工资总额的14部分，应进行纳税调整。

3.旅行社开具的发票一般是企业组织员工旅游发生的费用，应该与企业生产经营无关。如果当月人均差旅费和工资总额超过3500元，企业可能需要代扣代缴参会人员的个人所得税。

扩展信息：

企业应通过“管理费用”科目核算管理费用的发生和结转。企业发生的管理费用，借记本科目，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后无余额。本科目以管理费用的明细核算为基础。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册费等。借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

企业行政部门职工的工资，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。企业按照规定计算确定的应缴矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目。

企业行政部门发生的办公费、水电费、差旅费等费用，以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费等费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研究开发支出”科目。

期末，“管理费用”科目的余额应转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计中作为期间费用核算。企业发生的管理费用应当在“管理费用”科目核算，并根据费用项目在“管理费用”科目设置明细账进行明细核算。期末“管理费用”余额结转“本年利润”后无余额。

参考百度百科-管理费

广州旅游发票怎么记？

由旅行社签发

你的发票呢？

1.旅行社出具的发票表明：

借：管理费用-职工福利费

贷款：银行存款/库存现金；

2.年度汇算清缴时，实际福利费超过工资总额的14部分，应进行纳税调整。

3.旅行社开具的发票一般是企业组织员工旅游发生的费用，应该与企业生产经营无关。如果当月人均差旅费和工资总额超过3500元，企业可能需要代扣代缴参会人员的个人所得税。

旅行社发票可以开哪些经营项目？

差旅费、考察费、综合服务费、团费、租车费、机票等经营项目可开具旅行社发票。

根据世界旅游组织的定义，旅行社是“向公众提供关于可能的旅行、住宿和相关服务的信息，包括费用和服务条件的零售组织。旅游组织者或生产批发商或批发商在提出旅游需求之前，通过组织交通、预订不同的住宿和提供所有其他服务，为旅游和居住做准备。”贸易组织。中国《旅行社管理条例》指出，旅行社是指以营利为目的从事旅游业务的企业。

其中，旅游业务是指为旅游者办理出境、入境、签证手续，吸引、接待旅游者，为旅游者安排住宿及其他有偿服务的经营活动。旅行社的业务通常包括销售各种交通工具票(如机票、汽车票、船票)、包价旅游、旅游保险、旅游书籍