有两种情况。决定是采用其他应付款还是其他应收款。

第一，工资发放第一，银行代扣社保最后。

提取工资

借：管理费用(管理人员)

(销售人员的)销售费用

生产成本(生产人员的直接公司)等。

贷款：应付款-应付款

社会保险费计提时：

借：管理费-社会保险费(单位负担部分)

贷款：其他应付款-社会保障(单位部分)

发放时借款：应付职工薪酬-应付工资

贷款：银行存款

其他应付款-代扣个人部分社保

应交税费-个人所得税

扩展数据

企业应当根据职工提供服务的受益者，分别下列情况处理。

生产部门人员的工资，借记“生产成本”、“制造成本”、“人工成本”科目，贷记本科目。

管理人员的工资，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的工资，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

在建工程和研发项目承担的职工薪酬；支出应借记“在建工程”和“研发费用”科目。支出”，贷记本科目。

与员工解除劳动关系的补偿