有两种情况。决定是采用其他应付款还是其他应收款。
第一,工资发放第一,银行代扣社保最后。
提取工资
借:管理费用(管理人员)
(销售人员的)销售费用
生产成本(生产人员的直接公司)等。
贷款:应付款-应付款
社会保险费计提时:
借:管理费-社会保险费(单位负担部分)
贷款:其他应付款-社会保障(单位部分)
发放时借款:应付职工薪酬-应付工资
贷款:银行存款
其他应付款-代扣个人部分社保
应交税费-个人所得税
扩展数据
企业应当根据职工提供服务的受益者,分别下列情况处理。
生产部门人员的工资,借记“生产成本”、“制造成本”、“人工成本”科目,贷记本科目。
管理人员的工资,借记“管理费用”科目,贷记本科目。
销售人员的工资,借记“销售费用”科目,贷记本科目。
在建工程和研发项目承担的职工薪酬;支出应借记“在建工程”和“研发费用”科目。支出”,贷记本科目。
与员工解除劳动关系的补偿