盘盈和固定资产盘盈不涉及增值税，即不会因为盘盈和固定资产盘盈而产生缴纳增值税的义务。

根据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入以外的其他收入，包括企业资产盈余收入、逾期打包存款收入、确实无法支付的应付款项、坏账损失处理后收回的应收账款、债务重组收入、补贴收入和违约金收入。因此，存货和固定资产的盘盈收入属于企业所得税的应税收入。

第一条。本科目核算企业在财产清查过程中认定的各类财产损益和毁损的价值。

第三条、待处理财产毁损和溢余的主要账务处理。

各种材料、产成品、商品、生物资产等的盘盈。借记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”等科目，贷记本科目。

除固定资产以外的其他财产的盘盈，借记本科目，贷记“管理费用”和“营业外收入”等科目。

第四条。企业财产毁损、溢损的，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理完毕后本科目无余额。

第十一条。以前的错误通常包括计算、会计政策的应用、对事实的疏忽或曲解、舞弊的影响、存货和固定资产盘盈等。第十二条企业应当采用追溯重述法更正重要的以前差错，但不能确定以前差错累计影响的除外。

北京东东公司2022年4月底进行了一次公司盘点，库存A产品市场价1000元，发现是2022年2月供应商多了一个造成的，不需要退货也不需要付款。会计和税务处理如下：

库存剩余储存

借：库存商品-产品A 1000

贷：待处理财产损益1000元。

经过审批。

借方：待处理财产损益1000元。

贷款：营业外收入1000元

增值税不涉及

企业所得税：1000*=250元。

日本小垃圾公司是增值税一般纳税人，执行商业企业会计准则。2022年4月30日盘点存货，存货情况如下：某商品存货赚得进货成本300元。经核实，前期存货损失导致当期存货盈利，前期存货损失进入管理费用。会计和税务处理如下：

库存剩余：

借：库存商品300

贷：待处理财产损益300

审批处理后：

借方：待处理财产损益300

贷：管理费300

实际上，我们大多数人都使用电子账本。考虑到损益科目的结转，我们一般将上述贷方管理费写成借方管理费-300，防止账簿结转。

增值税不涉及

企业所得税：300*=75元由于管理费用减少，应纳税所得额相应增加。

南京西溪公司2022年4月底做了一次公司库存，库存A产品市场价1000元，发现是2021年11月供应商多送了一件造成的，无需退货也无需付款。会计和税务处理如下：

案例一：企业执行企业会计准则，企业所得税税率为25，需要进行追溯调整。

库存剩余储存

借：库存商品1000

贷：待处理财产损益1000元。

经过审批。

借方：待处理财产损益1000元。

贷：上年损益调整1000。

借方：以前年度损益调整250

贷：应交税费-应交所得税250。

借方：以前年度损益调整750

贷：利润分配-未分配利润750

情况二：企业执行小企业会计准则的，可以直接计入当期损益。

库存剩余储存

借：库存商品1000

信用：利润