增值税的会计处理：

当销售发生时

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

购买原材料时

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：银行存款(或应付账款)

进项税当月转出。

借：在建工程(或固定资产、应付福利费等)。)

贷：应交税费-应交增值税-转出进项税额。

月末结转

余额在贷方(销项税-转出的进项税)

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷款：应交税费-未付增值税

下个月付款：

借：应交税费-未付增值税

贷：银行存款

增值税被计算为超额支付。

借：应交税费-未付增值税

贷款：应交税费-应交增值税(转出和多缴增值税)

收到仓库退货后(如果后期应付增值税，则不需要会计分录):

借：银行存款

贷款：应交税费-未付增值税

如果月末的增值税计算为期末免税额(余额在借方)，则暂不需要缴税，也不需要进行账务处理，待以后(即次月)销项税额大于免税额时再缴税。