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应收账款管理

根据公司应收账款管理现状，为进一步加强公司应收账款管理，减少公司应收账款余额，降低企业占用成本，特制定本管理规定：

一、各部门的统计职责

1.负责提醒部门(或车间或项目部)负责人按合同条款与供应商沟通，所供材料(服务)将按时到达(完成)；

2.负责办理公司销售产品(服务)的发货、入库、仓储、退货、质检、验收等相关手续；

3.协助销售人员获取正式的产品验收程序(称重单、收货单、质检单、验收单等)。)由顾客在产品(服务)交付(完成)当天发放并妥善保管；负责在月底前将上述客户验收手续移交给财务部二楼现任会计，并在相关登记簿上签字确认；负责在“销售合同台账”中及时登记(《销售合同台账》电子版将于当日同步登记后及时发送至财务部二楼往来会计)；特别是对有调拨权的客户，要详细登记，并在业务发生当月通知会计部门；

4.负责督促业务员在业务完成后与客户核对数据并将相关票据和核对记录存档；然后督促业务员与客户确认开票信息和邮寄地址，根据销售合同的规定和实际发货单据的数量填写开票申请单，经相关人员和领导签字后及时与财务部门沟通，并在财务部门签收登记销售发票；协助业务在发票开具当天将发票发送给客户，并跟踪发票直至到达客户手中；

5.每月25日前协助业务员完成当月业务与各客户应收账款的对账。业务员和本人在对账单上签字确认，并将相关对账单交财务存档；

6.负责每月末及时登记本部门(或车间或项目部)分业务员、分客户的“应收账款清单”，并于每月10日前正式上报公司领导；

7.协助业务员催收客户债务，根据销售合同进行逾期债务的追索(包括应收账款的催收、收据的开具、催收所需印章的收缴等催收程序)。

二、财务部会计职责

1.负责会同相关部门起草和制定应收账款的核算和管理办法；

2.负责应收账款的核算，督促各部门与客户进行统计对账，并签订当面账单；

3.负责每月16日前各部门对公司应收账款的账龄及还款情况，出具应收账款报告并提交给公司领导及部门负责人；

4.核对各部门提供的月度应收账款清单，逐项核对货物转权业务；

5.负责督促各部门负责人根据合同收回所有应收账款；

6.负责在付款前审核各部门的应收账款；

7、负责审核各部门的成本和费用单据；

8.负责审核各部门的开票申请单；

9.负责各部门月度预计暂记收入报表的审核确认，以及预计收入对应的成本费用的审核确认，并编制相应的会计凭证；

10.负责填写各部门每月的“预计销售明细表”和“应收明细表”；

11、负责完成领导交办的其他工作。

三、会计科目的设置和使用

1.科目的二级科目设置

5、不同部门与同一客户开展业务时，部门统计和往来核算应

在营业报表和财务账簿中分别登记和记录。

第四，填制凭证

1.填写凭证的时间。公司规定填制销售业务凭证时，

是销售业务完成，相关结算手续转入财务部门当前会计岗位的当天。当前会计应在当天完成凭证填制。

2.凭证。凭证应填写此项业务的详细信息。

(材料名称、数量、单价、金额、质量等级等。)、客户名称、业务发生时间、业务性质等。

3.凭证的会计分录。针对不同的部门，同时进行不同的项目

结算时，会计分录应填写在不同行不同部门和项目的结算单据上，部门和项目选择要正确，不能一次汇总填写会计分录。

4.已开票业务填制会计凭证前，应检查是否在过去。

当月已计入“应收账款-预计应收账款”或“应收账款-无发票应收账款”科目，再做会计凭证。

5、调整上月会计分录时，应首先规范使用红字冲销法将

应将上月填制的会计凭证全额核销，然后填制正确的会计凭证，不得直接使用差额调整法。

6.所有调整后的会计分录必须由财务部门负责人和财务总监签字确认。

动词（verb的缩写）凭证自检

会计凭证填制完成后，在点击保存按钮之前，当前会计要再仔细一遍。

再次检查，然后单击保存按钮。详情如下：

1.凭证的填制时间是否正确；

2.凭证是否详细、真实、完整；

3.凭证的会计分录是否按部门和项目列示，选择的部门、

项目是否正确，是否存在合并会计分录的现象。

4.会计分录的调整是否正确；财务部门负责人和财务总监签字。

不及物动词凭证的交叉

当月各项业务的会计凭证填制完成后，月底结账前，公司主管

会计(或财务负责人)应复核每张会计凭证的以下：

1.凭证的填制时间是否正确；

2.凭证是否详细、真实、完整；

3.凭证的会计分录是否按部门和项目列示，选择的部门、

项目是否正确，有无并填现象。

七、定期审查应收账款并确认报表。

财务部门每月出具财务会计报告后，公司财务部门负责人要进行监督。

督促各部门会计、统计及相关人员核对确认各类客户的应收账款余额。

1.审查本期应收账款的金额。财务部往来会计检查财务部

本期账簿记录的“应收账款”借方、贷方金额与各业务部门记录的“应收账款”借方、贷方金额一致(每月25日前)；

2.检查应收账款的期末余额。财务部往来会计检查财务部。

期末账簿记录的“应收账款”借贷余额与各业务部门记录的“应收账款”借贷余额一致(每月月底前)；

3.检查应收帐款报表。财务部门的往来会计应首先检查财务。

部门账簿记录的截至当期期末的“应收账款”期末借贷余额与客户记录的“应付账款”期末借贷余额一致；负责督促业务部门向客户或直接向客户发送“应收账款余额”确认函，由双方签字盖章后提交给财务部档案管理员

2)成本会计岗应在第二天下班前完成对前一天交接凭证的交叉核对，发现问题时填写相关凭证审核记录，并与编制人当面沟通，督促编制人当天完成对有问题会计凭证的更正；

3)每季度末，公司财务部会同各业务部门开展陈应收账款催收工作，并向公司领导汇报一次催收情况。

3.应收账款报表的确认流程。

1)每月末，会计或往来会计与各业务部门逐户确认“应收账款”金额后，发送或督促业务部门对“应收账款余额”进行统计，经双方签字盖章后存入档案室(每季度末)；

2)成本会计或财务部主管会计应指导和监督凭证会计或往来会计的对账工作。

4.会计岗位交接制度。

1)现任会计或会计文员岗位交接时，交接的财务人员应当面确认交易对手对账情况，如有不清楚的交易对手，应当面解释清楚；

2务部主管会计或成本会计负责监督会计岗位或现任会计岗位的交接，并在交接表上签字确认；

3)公司财务部门负责人应根据会计岗位的工作量，合理分配各岗位财务人员的工作分工，在保证各部门应收账款对账进度的前提下，保证公司财务人员工作量基本一致。

九、奖惩

1.公司每季度对应收账款管理做出突出成绩的员工进行表彰，给予500-10000元/次的奖励；

2.公司每季度对应收账款管理失误的员工给予通报批评，并给予200-10000元/次的处罚；

3.公司各部门发放提成、奖励、绩效前，必须由财务部门面确认其部门应收账款已收齐；

4.参与公司应收账款管理的各岗位员工办理岗位变动离职前，必须明确交接自己负责的应收账款相关工作面，由财务部负责监管。没有明确交接或财务部门不参与监管的，公司各部门不予办理相关手续；

5.对于因个人原因给公司应收账款造成重大损失的员工，公司保留进一步追究其刑事责任的权利。

X.其他人

1.本管理制度自2019年9月1日起实施。如与本制度有抵触，以本制度为准。

2.本制度的解释权属于公司财务部。

唐山* * *物流有限公司

2019年9月1日