付款发票尚未到达会计分录。

材料到了，货款已经付了，发票怎么录入？

当材料已经到了，发票还没到，可以先暂估入库，等发票到了再正确入库。会计分录：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/预计应付账款- XXX供应商

货款的会计分录：

借：应付账款

贷款：银行存款

抵销前的估计接收和过帐分录：

借：原材料/库存商品(红色)

贷：应付账款/预计应付账款- XXX供应商(红色)

根据收到的增值税发票进行入库和记账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税

贷：应付账款/预计应付账款- XXX供应商

我们公司是一般纳税人。7月20日购买原材料，不含税价格1000元，含税(17专用发票)170元，货物已入库。8月20日，我支付了上述款项1170元，我没有收到发票。发票要到九月份才能收到。怎么做账？

1.增值税进项税无法估算和记录。所以，7月份预估分录的凭证应该是这样的：

借：——原材料预计入库1000元。

贷：应付账款——预计应付账款1000元

2.8月20日付款时：

借：应付供应商账款——元1，170元。

贷款：银行存款(或“库存现金”)1170元。

3.如果在8月底之前没有收到发票，仍需要对其进行估算和记录：

借：——原材料预计入库1000元。

贷：应付账款——某供应商1000元。

4.9月初准备红字凭证，核销上述凭证：

借：——原材料预计入库-1000元。

贷：应付账款—— A供应商-1000元。

5.9月份取得发票时，根据取得的发票进行账务处理：

借：原材料——材料1000元。

应交税金——应交增值税——进项税额170元

贷款：应付供应商账款——元1，170元。

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