一、购货及付款的会计核算：

1、购入商品的会计分录：

借：库存商品借：应付账款——进项税(分户核算)贷：应付账款——供应商。

2、退回商品的会计分录：

借：库存商品借：应付账款——进项税(分户核算)适应税率贷：应付账款——供应商。

3.对供应商的付款进行会计分录：

借：应付账款——各种供应商贷款：银行存款根据银行汇款单。

4.收到供应商的商品折扣，冲减主营业务成本，转出相应金额的进项税。

借：库存商品借：主营业务成本-采购折扣(向供应商)贷：应交税费-应交增值税/转出的进项税额。

5.现金折扣

借：现金(或货币资金)借：主营业务成本-采购折扣(向供应商)贷：应交税费-应交增值税/转出的进项税额。

6.增值税发票收据

借：应交税费——进项税(分类核算)自适应税率贷：应付账款——进项税(分户核算)自适应税率。

7、盘亏和盘亏的处理

借：其他应收账款业主赔偿处罚凭证借：营业费用-合理损耗月差额清单贷：应交税费-进项税额转移(分类核算)适应税率贷：库存商品——(分类核算)。

二、销售及货款核算：

1.销售商品

借：银行存款——借：应收账款——客户及业务员借款：主营业务收入——(分类核算)贷：应交税费——分类核算。

2.支付结算

借：银行存款贷：应收账款贷：预收账款。

3.坏账准备

借：管理费-坏账分类准备贷：坏账准备-坏账分类准备

4.坏账准备的注销

借：坏账准备-分类坏账准备贷：应收账款贷：其他应收款

5.收回已核销的坏账准备

借：应收账款借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款或借：银行存款贷：坏账准备。

6.结转成本

借：主营业务成本-(分类核算)贷：库存商品。

三、成本核算

1、业务员提成

借：营业费用-其他推广费用；贷款：货币资金；其他应付款(个人交易)。

2.提供工资和福利

借：营业费用，工资核算，表贷：应付工资贷款：应付福利费。

3.支付工资和福利

借：应付职工薪酬、应付福利费、货币资金贷款、其他应收款。

4、开办费的处理

借：开办费贷：货币资金摊销：借：营业费用(管理费用)-开办费摊销表商品：开办费。

5.费用报销

借：营业费用贷：其他应收款贷：货币资金。

6.预付一年费用

借：待摊费用贷：货币资金

四、固定资产核算：

1.购入固定资产借：固定资产借：应税-增值税-进项税(仅限税控设备)贷：银行存款。

2.处置固定资产贷：固定资产清算贷：累计折旧贷：固定资产贷：货币资金贷：营业外支出(固定资产清算)损失处理报告贷：固定资产清算(营业外收入)

3.折旧借方：营业费用折旧，表货：累计折旧。

4.处置存货损失：待处理财产的损失和溢余——固定资产贷：管理费用贷：其他应收款贷：待处理财产的损失和溢余——固定资产。

五、本期核算，通过其他应付款核算。

不及物动词税收和权益会计

1.税费计提：主营业务税金及附加贷：管理费-四小税贷：应交税费-城建税贷：其他应付款-教育费附加贷：应交税费-车船使用税、房产税、土地使用税、印花税。

2.月末借：应交税金——增值税——结转增值税，借未交增值税贷：应交税金——未交税金转出增值税。

3.年末结转增值税借：应交税费-增值税-销项税额：应交税费-增值税-进项税额；转出贷款为33，360应交税费-转出未交增值税贷款：应交税费-增值税-进项税额。

4.应交税费：应交税费——分目借入：其他应付款——教育费附加借入：管理费——四小税贷：银行存款。

5.所得税应计：所得税贷：应交税金-应交所得税。

6.结转损益

7.年末结转本年利润：本年利润贷：利润分配-未分配利润

扩展数据：

企业会计流程

1.根据原始凭证准备凭证。

2.根据凭证编制科目汇总表。

3.根据凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)。

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和利润表)。

5.根据会计报表准备纳税申报。

6 .年终结转损益(或月度结转损益)

7.准备年度会计报表(包括资产负债表、损益表和现金流量表)。

8.根据年度会计报表，编制年度所得税报表和其他税款汇算清缴自查表。

生产企业的运作过程

第一步：

根据企业实际业务单据编制凭证，对平时的经济业务单据及时准确填制凭证。为了反映较大企业的现金、银行存款、往来账款和销售收入，必须及时填制凭证，以便向老板提供数字。一旦老板需要填写数字，可能会四舍五入。对于小一点的企业，因为生意少，老板很了解。这个时候总会计师会在月底处理他们，然后

保证财务人员能在企业中发挥相关作用，让老板多关注财务人员，多汇报，多沟通，是企业财务的关键。

凭证的编制一般小企业在月末结账时才编制凭证。因为企业的业务少，老板心里有数，所以不需要及时反映财务情况。月底了，更好的反映企业的情况。对于拥有大型企业的企业，应及时进行账务处理，防止给企业造成不必要的损失。企业的日常业务是相对固定的，所以凭证的编制变化不大，会计人员只需要按照固定的模式一个一个地编制凭证即可。

企业的一般业务凭证类别如下：

1.每月初申报成功后，企业可以去银行打印完税凭证。如果不能在银行打印，应该去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月预提的税款或直接计入当月费用(如印花税等不需要提前预提的税款，在取得时直接计入费用)。

2.业务发票处理将当月填开和取得的发票进行分类，根据发票的性质按存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费、费用账户进行核算。

所有专用发票入账后，检查进项税和销项税明细账合计金额与当月防伪税控开票统计金额和网上认证返回的认证金额是否一致，再计算当月应纳税额。

3.做好费用发票的内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用和单据，分类入账。仔细核对费用单据是否合法，没有合法凭据的费用，税务机关无法认定。

平时也要做好费用入账金额的控制。对于有扣除限额的招待费、广告费等费用，要及时核对金额，减少超过扣除标准的费用金额。

4.成本计算及账务处理对于生产性企业，应做好内部文件传递规定，将公司所有与生产相关的内部文件及时有效地传递到财务手中进行成本核算，保证成本计算的准确性。

及时准备制造费用的收付凭证；凭证f

对于需要摊销的费用，如开办费、材料成本差异等月度摊销费用，及时制作摊销分配凭证。

6.汇总损益账，结转当年利润。所有单据入账后，应认真汇总当月损益科目的金额，归入“本年利润”科目，检查当月利润实现情况。

(具体处理方法见第二章企业凭证的填制和要求)。

第二步：

首先要组织好生产统计，根据统计人员申报的相关数字进行各种数据核算，保证相关科目的核算。其次，根据企业购进的原材料(增值税发票)，进行凭证处理并登记相关增值税明细账，及时反映增值税的进项。对于使用进项税增值税发票的，进项税认证应严格按照《增值税管理暂行条理》确定。

按照税务机关的要求，确定进项税的时间必须在发票开具之日起90天内认证，否则视为放弃。务必在月底(30日)前确认发票认证，确定本月实际应缴纳的增值税。月底前处理不够完整，下个月无法修改数据。

目前发票认证有两种方式，一种是网上认证，一种是向当地税务机关认证。但是需要保证需要认证的抵扣发票版面干净，并且在认证期内，否则认证不通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据订单合同开具销售增值税发票进行销售，(具体开具操作严格按照防伪税控开票)并且只按照发货出库单(与发票业务一致)，开具后计算销售收入和销售项目，及时制证(防伪开票自动生产数据)，登记销售收入明细账和往来账款明细账，为老板提供及时准确的销售数据和往来账款回收。

第四步：

月末(前30天)结账前，进入防伪税控开票查看本月实际发票数量、发票销售额、发票使用情况。其次，一定要核对作废发票的数量，核对作废发票对应的发票，是否有遗漏或作废，预算本月增值税的实现情况，做好申报工作，避免不必要的跨月麻烦。

第五步：

月末必须审核账簿和报表中各科目的余额数据，防止业务处理，以便及时修改或调整数据。

第六步：

本月所有业务凭证处理完毕后，进行账务汇总。根据汇总会计科目表填制总账和明细账，编制资产负债表、利润表、现金流量表等各种申报表。

一般大型企业可以根据企业的实际情况和老板的需要，在一周或一个季度内随时编制相关的财务报表，为老板反映企业当时的财务状况。除了上报的报表(资产负债表、利润表、现金流量表、增值税申报表)，财务人员还可以根据老板平时需要的数字设计相关的财务报表。

对于规模小的企业，月底一次性汇总，做好相关企业需要申报的财务报表。注意：每个月总结账目时，一定要预测报表的大致情况，并向老板汇报，尤其是向税务机关申报的各类报表。一旦财务人员在月底做了报表，数字也确定了，月底就向老板汇报。

老板的申报数字不够完整，不能满足老板的意愿，比如：公司反映盈利情况，纳税情况等。那是老板让我们修改的。我们会忙上一阵子，之前什么都没做。

在报告完成之前，必须要求老板在报告上签字。在r之后

目前，随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报。因为各地申报不一样，这里就不解释了。前面的工作做好了，申报就很简单了。

前面的工作基本都是为纳税申报做准备，因为税务机关只有在企业进行了纳税申报后才能向企业收税，而传统的会计报表只是记录企业经营状况的报表，并不是税务机关收税的依据。企业应根据申报的不同税种，填写并申报相应的纳税申报表。
希望本篇文章能够对正准备参加

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