1.上市公司在2021年6月18日(非资产负债表日期间)发现影响报告期前期的差错，该怎么办？

答题建议或方法：2021年6月18日发现2019年少计折旧20万(重大)，涉及损益的记入“上年损益调整”，调整2021年资产负债表期初数和上年利润表。

2021年6月18日发现2019年不影响报告期内的误差。比如300元折旧少计，涉及损益，直接计入当期损益类。

2.如何区分账面余额、账面价值和账面净值？

问与答。a建议或方法：三者的主要区别如下：

账面余额是指一个账户的实际账面余额，不扣除该账户的备抵项目。

账面价值是指一个账户(通常是资产账户)的账面余额扣除相关备抵项目后的净额。

账面净值是指一项资产的折余价值=固定资产原价-应计折旧(不含减值准备金额)。

3.合同资产发生减值时，应包括哪个会计项目？

答题建议或方法：根据《企业会计准则第14号——收入》(财税〔2017〕22号)和《企业会计准则第22号——工具确认和计量》(财税〔2017〕7号)的有关规定，合同资产发生减值的，企业应当按照拟减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“合同资产减值准备”科目。

转回计提的资产减值准备时，作相反的会计分录。

4.差别征税小规模纳税人享受小微企业增值税优惠。如何确定销售额？

答题建议或方法：《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》规定，适用增值税差别化税收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额为依据，确定是否可以享受本公告规定的增值税免税政策。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“免税销售”相关栏，填写差额后的销售额。

5.出租人和承租人签订房屋租赁合同需要缴纳印花税吗？

答题建议或方法：合同印花税是双向税和行为税。一旦签署，出租人和承租人都应该支付印花税。

房屋租赁合同一旦签订，应按照合同总金额计算缴纳印花税。比如签订两年的租房合同，年租金50万元，合同总金额100万元，要按照合同总金额100万元的千分之一缴纳印花税1000元。

6.增值税差额缴纳的会计分录怎么做？

答题建议或方法：成本费用发生时，按照应付或实际支付的金额，从主营业务成本、存货、工程施工等科目借入应付账款、应付票据、银行存款等科目。

取得符合规定的增值税抵扣凭证并发生纳税义务时，借记“应交税金——应交增值税(销项税额抵扣)”或“应交税金——简易计税”科目(小规模纳税人应借“应交税金——应交增值税”科目)，按允许抵扣税额借“主营业务成本”、“存货”、“工程建设”科目。