企业汇算清缴计提所得税时：

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳最终所得税时：

借：应交税金——应交所得税

贷款：银行存款

结转和结算所得税时：

借方：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴所得税时：

借方：以前年度损益调整(红字)

贷：应交税费——应交所得税(红色)

收到所得税后：

借方：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

企业结算的所得税，应通过“以前年度损益调整”和“应交税金——应交所得税”科目核算。