qy企业所得税的会计分录,企业所得税税款分录

qy企业所得税的会计分录说明

企业所得税是指企业根据税法规定应当缴纳的税收，是企业利润的一种税收形式。根据税法的要求，企业需要按照一定的税率计算并缴纳所得税。在会计中，企业所得税通常会记录为负债科目，即应交税款。 企业所得税的会计分录一般包括两个方面：计提所得税和缴纳所得税。

计提所得税的分录示例

假设某企业在一年内产生的应纳税所得额为100,000元，税率为25%，税前净利润为80,000元。

1. 计提所得税费用：

借：所得税费用 ........................... 20,000元

贷：应交税款 ............................... 20,000元

缴纳所得税的分录示例

假设某企业在一年内需要缴纳的所得税为20,000元。

2. 缴纳所得税：

借：应交税款 ............................... 20,000元

贷：现金（或银行存款） ............... 20,000元

根据以上示例，第一个分录是用于计提所得税费用，将应纳税所得额乘以税率计算出所得税费用，并记入负债科目“应交税款”。第二个分录是用于缴纳所得税，将应交税款转入“现金”或“银行存款”科目。这样，在会计上就完成了企业所得税的记录和处理。