银行存款贴现会计分录,银行存款贴现记账方式

银行存款贴现会计分录

银行存款贴现是指企业将存入银行的未到期、未到期1个月内或其他特定期限的定期存款（包括存单、存款合同等）通过向银行申请贴现而获得的资金。

在会计上，银行存款贴现通常分为两个环节：银行贴现存款和贴现息差。

银行贴现存款

当企业向银行申请贴现存款时，会计分录如下：

• 借：银行存款（借款方账户）
• 贷：银行贴现存款（贷款方账户）

这个分录反映了企业向银行申请贴现存款后，获得的现金流入和银行增加的负债。

贴现息差

贴现息差是指企业通过贴现存款所获得的现金与该笔存款面值之间的差额。

企业在贴现存款时，通常会支付给银行贴现利息（即贴现息差），该贴现利息等于贴现金额与到期时应收回款额之间的利差。

当企业支付贴现息差时，会计分录如下：

• 借：贴现利息费用（成本方账户）
• 贷：银行存款（借款方账户）

这个分录反映了企业支付给银行的贴现利息，从银行存款中扣除。

举例

为了更好地理解银行存款贴现会计分录，以下是一个示例：

假设企业ABC有一笔100,000元的定期存款，到期日为3个月后。ABC决定将该定期存款向银行申请贴现，贴现率为10%。

银行贴现存款的会计分录如下：

• 借：银行存款（借款方账户） - 100,000元
• 贷：银行贴现存款（贷款方账户） - 100,000元

这个分录反映了ABC企业通过贴现获得了100,000元的现金，同时银行负债增加了100,000元。

假设到期时，ABC需要向银行支付贴现利息10,000元。

贴现利息的会计分录如下：

• 借：贴现利息费用（成本方账户） - 10,000元
• 贷：银行存款（借款方账户） - 10,000元

这个分录反映了ABC企业支付给银行的贴现利息。

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