中秋节期间，企业发给员工的月饼，可以纳入应付员工工资核算——非货币性福利。具体会计分录怎么做？

中秋节发月饼怎么做会计分录？

1.购买月饼时：

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：银行存款

2.分发月饼时：

借项：应付款-非货币福利

贷款：库存商品

应交税费-应交增值税(转出进项税)

3.当员工的工资在期末应计时：

借：管理费

贷款：应付职工工资

中秋节发月饼需要交个税吗？

我必须交上去

根据《人民共和国个人所得税法》实施条例第八条规定：‘工资、薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的所得。’根据税务部门的解释，过节费属于工资、薪金所得，应按当月工资、薪金所得征税。

《人民共和国个人所得税法》实施条例》第十四条对福利费的范围进行了界定：‘税法第四条第四项所说的福利费，是指按照国家有关规定从企业、事业单位、国家机关和社会团体留用的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补贴。’因此，只有符合上述条件的福利性收入才可以免征个人所得税，其他福利性收入，包括实物，都应该折算成现金收入再征税。

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本文标签：中秋节临近，很多公司会给员工发月饼，或者买月饼送给客户。有粉丝发来消息，问公司买了月饼分发给员工后，如何做账和交税。我们来看看老会计的操作！

前面我们讲了一些员工福利费的知识，可以看一下：公司日常购买的茶叶，其实是会计计入“员工福利费”的？

今天我们就来和大家聊聊中秋节发月饼的具体问题。

第一个问题：月饼怎么记账？

进入账户的过程一般分为两步。第一步，采购月饼，计入库存商品；第二步，给员工发月饼，会计入员工的应付工资——员工福利费。如果在这里给客户，就计入销售费用/管理费用-业务招待费。

另外，如果自产月饼作为集体福利发放给员工，月饼也需要作为销售确认收入，缴纳增值税。

其实不管是中秋节发月饼，还是端午节发粽子，本质上都是记福利费的事情。一般在实际发生时，按照实际发生额计入当期损益或相关资产成本，非货币性利益以公允价值计量。

整个会计按照下表进行操作：

第二个问题：月饼怎么交税？

1.增值税主要涉及视同销售和进项税的扣除。

(1)给员工发月饼。

如果购买的月饼分发给员工，增值税不需要视同销售，但进项税不能抵扣，要转出处理。

如果是自己生产或者委托加工的月饼发放给员工，需要视同销售，缴纳增值税，但是可以抵扣进项税。

(2)给顾客送月饼。

无论自产、委托加工还是外购，都要作为销售额缴纳增值税，进项税可以抵扣。

2.企业所得税

无论是发给员工还是发给客户，都需要视为销售，销售收入都要以公允价值确定。但是注意这里有税务差异，会计不把购买的月饼作为销售处理。

对于税前扣除，如果支付给员工，请参考下表：