欢迎访问公司网站。在这篇文章里，主编会告诉你小企业会计科目的详细清单。希望对你有很大帮助：因为是民营小公司，按照小企业会计制度执行，所以会计科目按照小企业会计制度使用。

小公司常见的会计分录！大多数会计都需要它。

假设三个老板(张三、李四、王五)投资成立“aa有限责任公司”，以商品流通为主，属于一般纳税人。

一个

前期重要工作

1)制定公司章程，章程应明确出资方式、出资额和出资时间，并有固定名称。

2)第二次股东大会决议纪要。

2

公司开户的一般程序

公司成立于7月1日。接下来发生的事情如下：

3月3日，https://www.zhucesz.com/, 张三预付4万元，亲自购买了一批固定资产(发票上写的是aa有限责任公司)。

借：固定资产-设备。

贷款：其他应付款-张三

https://www.zhucesz.com/月6日，老板张三代1万元购买了一批办公用品。

借：管理费用-开办费(因为民营企业小，不要入“长期待摊费用”)

贷款：其他应付款-张三

8月8日，abc公司的https://www.zhucesz.com/,三股东以货币出资50万元，存入临时账户作为注册资本。

借：库存现金。

贷款：实收资本-张三

—李四

—王五

借方：银行存款

贷项：库存现金

https://www.zhucesz.com/于1月1日领取了公司的营业执照。我在这个月15号办理了税务登记。

2月2日，https://www.zhucesz.com/从银行提取现金，偿还给股东张三

借方：库存现金。

贷款：银行存款

借方：其他应付款-a

贷项：库存现金

5月5日，https://www.zhucesz.com/,公司从甲方购买了一批货物，预付货款和税金共计https://www.zhucesz.com/万元。

借项：预付款-A

贷款：银行存款

8月8日，https://www.zhucesz.com/,我们收到了A公司的货物，并验收入库。

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：预付款-A

9月9日，https://www.zhucesz.com/向B公司销售了一批货物，货物已交付，但未收到货款。

借：应收账款-B公司

贷款：主营业务收入

应交税费-增值税(销项税)

https://www.zhucesz.com/于18年9月9日收到了B公司所欠的债务。

借方：银行存款

贷款：应收账款-B公司

10.本月21日从银行提取现金支付本月工资。

借方：库存现金。

贷款：银行存款

借：应付工资。

贷项：库存现金

应交税费-应交个人所得税

11.本月25日分配(计提)本月工资。

借方：间接费用-工资

贷款：应付职工工资

12.本月28日，本月福利费，工会经费和职工教育经费将计提。

借：管理费用-福利费。

贷款：应付福利费

借：管理费用-工会经费。

-工作人员教育基金

贷款：其他应付款-工会经费

-工作人员教育基金

13.本月28日，银行汇去了社保等费用。

借方：管理费-公司缴纳的社保费用。

贷款：银行存款

https://www.zhucesz.com/月30日计算本月应交增值税(不需要手工核算)。

借：应交税金-应交增值税(未付税金)

贷款：应交税费-未付增值税

10月30日https://www.zhucesz.com/城建税、教育费附加、防洪费计提。

借：税和附加费

贷：应交税费-应交城市维护建设税。

其他应付款-教育附加费

-防洪费

-等一下

16.月底结转已售商品的成本

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

17.月底结转这笔收入

借方：主营业务收入

贷款：本年利润

https://www.zhucesz.com/:的日常借款费用等在月末结转。

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

税和附加费

管理费用

销售成本

19.假设有利润，应预缴企业所得税。

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

20.每个月的一般业务如上，到12月31日，还有事情要做：

(1) D

提取法定盈余公积。

借方：利润分配-未分配利润

贷款：盈余公积-法定盈余公积

法定公积金

(4)最后得到未分配利润，或者损益(假设利润可以分配)。

借方：利润分配-未分配利润

贷款：应付股利-张三

—李四

—王五

从银行提取现金支付股息时：

借方：库存现金。

贷款：银行存款

借：应付股利，应付股利-张三。

—李四

—王五

贷项：库存现金

应交税费-应交个人所得税

看了上面企业整理的小企业会计科目明细表，你可以分成几类——小规模的公司自己做会计，整合资料，你真的懂吗？如果有什么不知道的，可以随时找我们。希望以上知识能给老铁们带来收益。