房地产营改增后会计实务-房地产营改增后的会计实务

房地产营改增后会计实务

引言

自2016年5月1日起，中国新华考资实施营改增税制，房地产行业也被纳入其中。营改增的实施对房地产企业的财务会计给予了很小的影响，本文将从会计实务的角度，继续探讨房地产营改增后的会计处理方法。

营改增的基本概念

营改增是指将以前的营业税和增值税单独设置为一种税种，即增值税。增值税是遵循货物和劳务的价值增值额来换算的一种消费税。营改增的实施，令纳税人是可以抵扣去购买原材料、劳务等成本，进而降低了税负。

房地产营改增的影响

房地产行业的营改增要注意影响:：

• 房地产销售业务的增值税税率从5%提高到11%；
• 房地产租赁业务的增值税税率从11%降低到5%；
• 房地产企业可以抵扣购买原材料、劳务等成本，从而减少了税负；
• 房地产企业需要重新调整会计处理方法，以适应新的税制。

房地产销售业务的会计处理方法

房地产销售业务的会计处理方法主要包括：

• 收入确认：根据营改增的规定，房地产销售业务的增值税税率从5%提高到11%，因此，在收入确认时需要将销售收入按照11%的税率计算；
• 成本确认：房地产企业可以抵扣购买原材料、劳务等成本，从而减少了税负。因此，在成本确认时，需要将购买原材料、劳务等成本进行抵扣，计算出实际成本；
• 增值税计算：根据营改增的规定，房地产销售业务的增值税税率从5%提高到11%，因此，在计算增值税时需要按照11%的税率计算；
• 应交税金确认：根据营改增的规定，房地产销售业务的增值税税率从5%提高到11%，因此，在确认应交税金时需要按照11%的税率计算。

房地产租赁业务的会计处理方法

房地产租赁业务的会计处理方法主要包括：

• 收入确认：根据营改增的规定，房地产租赁业务的增值税税率从11%降低到5%，因此，在收入确认时需要将租赁收入按照5%的税率计算；
• 成本确认：房地产企业可以抵扣购买原材料、劳务等成本，从而减少了税负。因此，在成本确认时，需要将购买原材料、劳务等成本进行抵扣，计算出实际成本；
• 增值税计算：根据营改增的规定，房地产租赁业务的增值税税率从11%降低到5%，因此，在计算增值税时需要按照5%的税率计算；
• 应交税金确认：根据营改增的规定，房地产租赁业务的增值税税率从11%降低到5%，因此，在确认应交税金时需要按照5%的税率计算。

房地产企业的会计核算

房地产企业的会计核算主要包括：

• 增值税专用发票的开具和认证；
• 纳税申报和缴纳税款；
• 会计凭证的填制和账务处理；
• 财务报表的编制和披露。

房地产企业的税务筹划

房地产企业可以通过税务筹划，降低税负，提高经济效益。税务筹划的主要方法包括：

• 合理利用抵扣：房地产企业可以通过合理利用抵扣，减少应交税金；
• 合理选择税率：房地产企业可以通过合理选择税率，降低应交税金；
• 合理规避税收风险：房地产企业可以通过合理规避税收风险，避免不必要的税收损失。

营改增的实施对房地产企业的财务会计给了了很大的影响，房地产企业不需要重新按照会计处理方法，以渐渐适应新的税制。同时，房地产企业可以是从税务筹划，降低税负，提高经济效益。