税务会计实训题及答案_税务会计实训题目及解答

税务会计实训题是财务会计专业的一项重要实践课程，实际实操，让学生掌握税务会计的基本理论和实际操作技能。本文将为大家介绍一些最常见的一种的税务会计实训题及其答案，我希望能对学习税务会计的同学有不帮助。

实训题一：企业所得税核算

企业所得税是指企业明确的国家税法规定应缴的税款。企业所得税核算是税务会计中的重要的是内容，以下是一道企业所得税核算的实训题：

某企业2019年度利润总额为100万元，其中营业利润为80万元，非营业利润为20万元。该企业所得税税率为25%，请计算该企业应公司缴纳的企业所得税。

答案：该企业应公司缴纳的企业所得税为20万元（80万元×25%）。

实训题二：增值税核算

增值税是指在商品生产、流通和服务等环节中，遵循增值额计算出征收的一种税种。以下是一道增值税核算的实训题：

某企业2019年度销售额为100万元，其中增值税税率为13%，请算出该企业应缴的增值税。

答案：该企业应缴交的增值税为11.5万元（100万元÷（1+13%）×13%）。

实训题三：个人所得税核算

个人所得税是指个人听从国家税法规定应公司缴纳的税款。以下是一道个人所得税核算的实训题：

某人2019年度工资收入为10万元，个人所得税税率为20%，请算出该人应公司缴纳的个人所得税。

答案：该人应缴的个人所得税为2万元（10万元×20%）。

实训题四：税前利润和税后利润的计算

税前利润是指企业在缴纳税款前的利润总额，税后利润是指企业在缴纳税款后的利润总额。以下是一道税前利润和税后利润的计算实训题：

某企业2019年度利润总额为100万元，其中企业所得税税率为25%，请计算出该企业的税前利润和税后利润。

答案：该企业的税前利润为100万元，税后利润为75万元（100万元-25万元）。

实训题五：进项税额和销项税额的计算

进项税是指企业在购买商品或给予服务时直接支付的增值税，销项税额是指企业在销售商品或提供服务时应扣取的增值税。以下是一道进项税额和销项税额的计算实训题：

某企业2019年度进项税额为10万元，销项税额为15万元，该企业应交纳的增值税税额为多少？

答案：该企业应缴交的增值税税额为5万元（15万元-10万元）。

实训题六：应交税金的计算

应交税金是指企业通过国家税法规定应缴的众多税款。以下是一道应交税金的计算实训题：

某企业2019年度应交纳的其它税款不胜感激：企业所得税10万元，增值税5万元，城市维护建设税2万元，教育费附加1万元，地方教育附加1万元，计算出该企业应缴的应交税金。

答案：该企业应缴交的应交税金为19万元（10万元+5万元+2万元+1万元+1万元）。

实训题七：资产减值损失的计算

资产减值损失是指企业因资产价值降到而有一种的损失。以下是一道资产减值损失的计算实训题：

某企业2019年度固定资产原值为100万元，累计折旧为40万元，净值为60万元，该企业发现其中一项固定资产价值逐渐下降，必须计提资产减值损失，请计算出该企业应计提的资产减值损失。

答案：该企业应计提的资产减值损失为10万元（60万元×16.67%）。

实训题八：应收账款坏账准备的计算

应收账款坏账准备是指企业为预防应收账款没能收手而提纯的一种准备金。以下是一道应收账款坏账准备的计算实训题：

某企业2019年度应收账款总额为50万元，坏账率为5%，该企业要再提取多少应收账款坏账准备？

答案：该企业要其他提取的应收账款坏账准备为2.5万元（50万元×5%）。

以上是一些较常见的税务会计实训题及其答案，我希望能对学习税务会计的同学有不帮助。在实际操作中，还不需要据具体怎么样进行分析和计算，加深对税务会计的理解和手中掌握。