货币掉期会计账务处理_货币掉期的会计处理方法

货币掉期是一种金融衍生品，它可以不解决企业和金融机构管理货币风险。而现在，货币掉期的会计处理却一个古怪的过程。在本文中，我们将探讨探讨货币掉期的会计账务处理。

什么是货币掉期？

货币掉期是一种金融衍生品，它是一种协议，由两个当事人在未来的那个日期同样货币。同样的货币数量和汇率是在协议签订时可以确定的。货币掉期的目的是好处企业和金融机构管理货币风险。

货币掉期的会计处理

货币掉期的会计处理牵涉到到两个方面：合约会计和现金流量会计。

合约会计

合约会计是指货币掉期合约的会计处理。参照国际财务报告准则（IFRS），货币掉期合约应该是遵循公允价值计量，因此应该要在资产负债表上思想活动。

公允价值计量

公允价值是指在市场上是可以完成任务的价格。货币掉期合约的公允价值是由市场汇率和货币掉期合约的条件判断的。如果货币掉期合约的公允价值为正，这样应该是将其记入资产负债表上的“应收”账户。如果货币掉期合约的公允价值为负，这样应该将其冲减资产负债表上的“能对付”账户。

现金流量会计

现金流量会计是指货币期货合约的现金流量的会计处理。依据IFRS，货币掉期交易的现金流量应该是通过现金流量对冲会计处理。

现金流量对冲会计处理

现金流量对冲会计处理是指将货币掉期交易的现金流量与或则的风险敞口的现金流量对冲。这些会计处理是可以以保证企业或金融机构在未来的现金流量中不会受到货币波动的影响。

现金流量对冲会计处理的步骤

现金流量对冲会计处理的步骤如下：

判断货币外汇掉期的风险敞口；

确定或则的现金流量对冲；

将现金流量对冲的金额管理费用资产负债表上的“应收”或“阻一阻”账户；

将现金流量对冲的金额计入利润表上的“利息收入”或“利息支出”账户。

会计凭证的编制

会计凭证是指将货币掉期交易的会计处理资料记录在账簿上的凭证。货币利率掉期的会计凭证估计除了以上信息：

• 货币掉期交易的日期；
• 货币掉期交易的金额；
• 货币掉期交易的公允价值；
• 现金流量对冲的金额；
• 现金流量对冲的会计科目。

货币掉期是一种最重要的金融衍生品，它可以不好处企业和金融机构管理货币风险。但这，货币掉期的会计处理是一个奇怪的过程。正确的会计处理也可以确保全企业或金融机构在未来的现金流量中不会被货币波动的影响。