外汇期权会计账务处理实例(外汇期权的会计账务处理案例)

外汇期权是一种金融衍生品，是指在未来是一个时间点，以口头约定的价格买进或卖出价格一定数量的外汇的权利。外汇期权的会计账务处理相对复杂，必须不违背一定的会计准则和规定。本文将实际一个实例来推荐外汇期权的会计账务处理。

外汇期权的基本概念

外汇期权是一种金融衍生品，是指在未来是一个时间点，以当初的约定的价格买入股票或卖出时一定数量的外汇的权利。外汇期权分为欧式风格期权和美式期权，中式期权没有办法在到期日行使权利，而很美式期权是可以在到期日之前任何时间行使。外汇期权的价格由多个因素改变，除了标的资产价格、行权价格、剩余期限、波动率等。

外汇期权的会计准则

外汇期权的会计处理需要不违背国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（GAAP）等查找会计准则。依据这些个准则，外汇期权应该要被分类为金融资产或金融负债，并明确的公允价值计量。公允价值是指在市场上这个可以完成任务的价格，反映了市场对该资产或负债的估值。

外汇期权的会计账务处理实例

假设不成立一家公司在2019年1月1日定购了一份古典欧式外汇看涨期权，行权价格为1.15美元/欧元，到期日为2019年6月30日，去购买价格为1000美圆。公司要在到期日改变是否复议权期权。在网上购买期权的当天，公司要参与100元以内会计账务处理：

购买期权的会计账务处理

依据什么IFRS和GAAP的规定，公司要将期权分类为金融资产，并明确的公允价值计量。在可以购买期权的当天，期权的公允价值为200美圆。而，公司要接受200以内会计账务处理：

• 借：金融资产-外汇期权 200美元
• 贷：银行存款 200美元

期权到期日前的会计账务处理

在期权到期日前，公司需要根据市场价格和波动率等因素对期权进行重新估值，并调整金融资产的公允价值。假设在2019年6月1日，期权的公允价值为300美元。公司需要进行以下会计账务处理：

• 借：金融资产-外汇期权 100美元
• 贷：公允价值变动损益 100美元

期权到期日的会计账务处理

在期权到期日，公司需要决定是否行使期权。如果行使期权，公司需要根据行权价格和市场价格的差额计算收益，并进行会计账务处理。如果不行使期权，公司需要将金融资产转化为现金或其他资产，并进行会计账务处理。

行使期权的会计账务处理

假设在2019年6月30日，欧元兑美元的市场价格为1.2美元/欧元。公司决定行使期权，获得了1000欧元，需要支付1150美元。公司需要进行以下会计账务处理：

• 借：现金 1150美元
• 贷：金融资产-外汇期权 200美元
• 贷：公允价值变动损益 950美元

不行使期权的会计账务处理

假设在2019年6月30日，欧元兑美元的市场价格为1.1美元/欧元。公司决定不行使期权，需要将金融资产转化为现金或其他资产。公司需要进行以下会计账务处理：

• 借：现金 200美元
• 贷：金融资产-外汇期权 200美元

外汇期权的会计账务处理要比古怪，必须遵循什么一定的会计准则和规定。参照IFRS和GAAP的规定，外汇期权肯定被分类为金融资产或金融负债，并遵循公允价值计量。在期权到期日前，公司是需要依据市场价格和波动率等因素对期权参与新的估值，并决定金融资产的公允价值。在期权到期日，公司是需要改变如何确定行使权利期权，并通过或者的会计账务处理。