留抵退税初级会计题目_初级会计留抵退税练习题

留抵退税是一种最常见的退税，是对初级会计师可以说，手中掌握留抵退税的相关知识是非常重要的。本文将从留抵退税的定义、适用条件、操作流程、注意事项等方面并且具体一点介绍，帮初级会计师更好地解释和应用留抵退税。

一、留抵退税的定义

留抵退税是指企业在公司缴纳应纳税款时，遵循相关规定的比例将应纳税款中的一部分留抵未来期间建议使用，以降低未来期间的应纳税款或退还已缴交的税款的一种退税。

二、留抵退税的适用条件

留抵退税适用于要什么以上条件的企业：

1.纳税人在上一纳税年度实际缴的税款远远超过应纳税款的20%；

2.纳税人在本纳税年度前两个季度换算公司缴纳的税款远远超过应纳税款的50%。

三、留抵退税的操作流程

1.如何填写《企业所得税月(季)度预缴税申报表》时，在“本期应纳税额”栏中填写实际应纳税额，接着在“本期应补(退)税额”栏中填写好留抵退税金额；

2.在“留抵下期应纳税额”栏中填写好留抵退税金额；

3.在“本期实际中交纳税额”栏中需要填写求实际缴税额减去留抵退税金额。

四、留抵退税的注意事项

1.留抵退税金额不能达到本期应纳税额的50%；

2.留抵退税金额不能不能最多上一纳税年度不好算交纳的税款超过应纳税款的20%的部分；

3.留抵退税金额又不能最多本纳税年度前两个季度实际中缴的税款远远超过应纳税款的50%的部分；

4.留抵退税金额没法远远超过企业所得税年度应纳税额的50%；

5.留抵退税金额没法将近企业所得税年度应纳税额的100%。

五、留抵退税的优缺点

留抵退税的优点是可以减少企业的财务压力，想提高企业的资金凭借效率；缺点是留抵退税金额又不能远远超过一定比例，肯定会影响大企业的资金流动。

六、留抵退税的申请流程

1.如何填写《企业所得税月(季)度预缴税申报表》；

2.将填好的申报表和相关材料提交税务机关；

3.税务机关审核通过后，将留抵退税金额告诉企业。

七、留抵退税的相关会计科目

1.借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款

2.借：留抵下期应纳税额，贷：应交税费-企业所得税

八、留抵退税的案例分析

某企业在2019年实际中公司缴纳的企业所得税为10万元，应纳税款为12万元，远远超过应纳税款的20%为2.4万元。在2020年第一季度，该企业换算交纳的企业所得税为6万元，应纳税款为8万元，达到应纳税款的50%为4万元。该企业在2020年第一季度申请留抵退税，留抵退税金额为4万元。在填写《企业所得税月(季)度预缴税申报表》时，该企业应在“本期应纳税额”栏中如何填写8万元，在“本期应补(退)税额”栏中如何填写4万元，在“留抵下期应纳税额”栏中填好4万元，在“本期不好算公司缴纳税额”栏中需要填写2万元。

以上应该是麻烦问下留抵退税的具体一点能介绍，只希望对初级会计师有了帮助。