新能源汽车税收优惠政策大全与分析！买家和汽车制造商都必须检查一下！

[指南]：国家税务总局关于购车税的通知

国家税务总局关于购车税的通知

《财政部和国家税务总局关于降低排量1.6L及以下乘用车购置税的通知》（财税[2016] 136号）规定：“自1月1日起，从2017年起至12月31日，购买排量6升及以下的1.乘用车将按7.5％的车辆购置税征收。从2018年1月1日起，法定税率为10％税率是对车辆购置税征收的。”

车辆购置税率将很快恢复

那么新能源汽车的购置税减免又如何呢？

根据财政部2017年第172号公告：从2018年1月1日至2020年12月31日，购买新能源汽车免征车辆购置税。

目前，我国为支持推广和应用提供财政补贴的新能源汽车涵盖三种类型：纯电动汽车，插电式混合动力汽车和燃料电池汽车。

尽管税收优惠政策和财政支持对象在一定程度上相关，但它们并不完全一致。因此，各种新能源汽车的税收待遇差异很大。

消费者（公司和个人）应注意的税收政策

1.车辆购置税

“免征车辆购置税的新能源车目录”中所列的新能源车购置免征车辆购置税。

2.车辆和船只税

《财政部，工业和信息化部国家税务总局关于节能和使用新能源汽车和船舶的优惠政策的通知》（财税[2015] 51号）规定。 “对使用新能源汽车的车辆和船舶免征车辆税。”

免征车辆和船舶税的新能源汽车的使用是指纯电动商用车，插电式（包括增程）混合动力车和燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税的范围，因此无需缴纳车船税。三部门还共同制定了《享受汽车，船税减免的节能和新能源汽车示范目录》。只有在目录中列出了新能源汽车时，它们才能享受豁免。

3.增值税

根据《关于营业税改增值税试点的规定》（财税[2013] 106号附件2），一般增值税纳税人购置摩托车，汽车，游艇等）。自用消费税和进项税。该税额是可抵扣的。

《财政部，科学技术部，工业和信息化部，发展改革委关于继续推广和应用新能源汽车的通知》（财建[2013] No （第551号）规定购买新能源汽车有财政补贴，消费者将在扣除销售价格后支付补贴。如果消费者是业务单位，则应要求卖方根据销售价格开具进项税抵扣券。

4.企业所得税

根据《财政部和国家税务总局关于财政资金，管理费和政府资金企业所得税政策有关问题的通知》（财税[2008] 151号）和财税[2011] 70号《关于用财政资金用于企业所得税处理的通知》规定，企业获得购置新能源汽车的财政补贴，如果不满足免税收入的条件，必须将其包括在总收入中，并缴纳企业所得税。

汽车制造商应注意的税收政策

1.消费税

《财政部和国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006] 33号）规定，电动汽车不在消费税征收范围之内。

那么，其他类型的新能源汽车是否免征消费税？

根据“消费税项目和税率表”，根据汽缸容量将乘用车消费税率分为7个等级，分别为1％，3％，5％，9％，12％，25％ ，40％；中型和轻型商用巴士税率为5％。简而言之，“消费税项目和税率表”中列出的所有新能源汽车都应缴纳消费税，而“消费税项目和税率表”中未列出的新能源汽车则不缴纳消费税。

2.企业所得税

在“国家支持的高科技领域”的“高级制造和自动化”第八部分中，专门列出了“节能和新能源汽车技术”，包括新能源汽车的设计，集成和制造技术，电力系统集成与控制技术，汽车计算平台技术，节能与新能源汽车关键零部件的先进技术；新能源存储和管理系统，车载和地面充电系统，功率耦合装置和电气辅助系统技术；新能源汽车测试及基础设施技术。

如果您被认证为高科技企业，则可以享受较低的企业所得税率，企业所得税将按15％的税率计算和支付。

此外，财税[2015] 119号规定，企业应继续制定明确的目标，以获取新的科学技术知识，创造性地使用新的科学技术知识或大幅改善技术，产品（服务），和过程。如果系统活动产生的实际研发费用尚未形成无形资产，并计入当期损益，则按当年实际发生额的50％，从当年应纳税所得额中扣除。依法扣除的依据；形成无形资产，将其以无形资产成本的150％摊销在税前。

《关于提高高科技中小企业研发费用税前扣除比例的通知》（财税[2017] 34号）规定，高科技中小企业研发活动中发生的实际研发费用。未形成无形资产如果将其计入当期损益，则按规定按实际扣除额计算，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，扣除实际税额的75％；形成无形资产在上述期间，该资产按无形资产成本的175％摊销在税前。

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