[指南]：现金日记帐是每个部门的重要经济档案之一。为了确保账簿使用的合法性，明确经济责任，防止欺诈，确保账簿信息的完整性并使其易于查找，每个单元都在使用中，首先填写“账簿激活表”和“帐户...

现金日记帐是每个部门的重要经济档案之一。为了确保使用账簿的合法性，明确经济责任，防止欺诈行为，确保账簿的完整性和方便搜索，每个部门必须首先按下，要求填写“账簿激活表”和“帐簿目录表”逐项列出。在账簿激活表中，应注明单位名称，账簿名称，帐号和激活日期；经理的姓名，职务，接任或交接日期应写在经理栏中，客户经理应签字并盖章，并加盖单位公章。如果日记帐中有两个以上的现金帐户，则应在第二页的“帐户列表”中指出每个帐户的名称和页码，以方便注册和验证。

现金日记帐通常由收银员根据经过验证的现金收据和付款凭证逐日进行注册。注册现金日记帐的一般要求是：明确的分工，个人责任，完整的凭单，完整的内容，及时的注册，一致的账目，真实的数字，准确的表达，整洁的文字，清晰的摘要，易于访问，不可重复输入，不遗漏，记住还可以，按时结帐；不要延迟积压，按照规定的方法更正错误的帐户等。具体要求是：

1.根据已验证的收款和付款凭证保留帐户。现金出纳员在处理收据和付款时，应仔细检查收据和付款凭证，并使用经过验证的收据和付款会计凭证以及所附的原始凭证作为注册现金日记帐的基础。如果原始凭证上标有“簿记凭证”，则在相关人员签字盖章后，也可以用作簿记依据。

2.中记录的内容必须与会计凭证一致，并且不能随意增加或减少。每个帐户必须记录会计凭证的日期，编号，摘要，金额和相应的帐户。经济业务摘要不应太简短，并且应能够清楚地表达业务内容，以便以后进行检查。日志应逐个分支记录。收据和付款凭证不能同时登记，收据和付款也不能用差额抵销。注册完成后，应逐项审查。验证正确后，应在会计凭证的“帐户页面”列中添加“过帐”符号“√”，表明该帐户已被注册。

3.一个接一个地按顺序注册日记帐，以实现每日结算和每月结算。为了及时跟踪现金收入，付款和余额，现金日记帐必须在会计日的同一天进行记录，并且余额应在同一天结清；一些现金收支频繁的单位还应随时结清余额，以掌握收支计划的执行情况。

4.必须连续注册，跳过行，替换页面，更改或删除帐户页面。现金日记帐采用订阅型账簿，其页面不得由于任何原因被撕下，无效页面也应留在账簿中。在一个会计年度中，当账簿没有用完时，不得使用任何借口更换账簿或重新复制账目页面。簿记必须按照页面顺序，行顺序和等级的顺序进行注册。不允许跳过或交错注册。如果偶然发生跳过或交织，应在空白页或空白行的中间画一条线以取消，或注意说出“此行为空白”和“此页为空白”字样，簿记员应在其上盖章表现责任。

5.文字和数字必须干净，清晰和准确。在注册和书写时，请勿滥用简化字符，请勿使用同音字，不要书写错误的字体；摘要文字靠近左行；这些数字应写在金额栏中，并且不应错位或不均匀；文本和数字字体大小适中，接近用于书写的底行，在其上方留有适当的空间，以防按照规定的方法纠正错误，通常应占据网格宽度的一半。记录金额时，如果它是一个无角的整数，则应在“角”列中写“ 0”，而不要忽略它，或将其替换为“ 1”。阿拉伯数字通常可以适当地从左向右倾斜，以使帐簿保持整洁和清晰。为防止笔迹模糊，当墨水未干时，请勿翻开帐户页面。在夏天，您可以在手臂下放一块软布或硬纸板以防止出汗。

6.用钢笔用蓝色和黑色墨水书写。禁止使用圆珠笔（银行复印本除外）或铅笔。但是，根据红色墨水抵销券，可以将红色墨水中注册的业务记录为红色墨水。

7.记录帐户的每一页后，必须根据需要切换页面。为了便于计算和了解日记帐中连续记录的累积量，并在注册每个帐户页面并将其结转到下一页时，将帐户的前一页和后一页的总数据相互链接起来，此页的总金额和余额应计算为，并写在此页最后一行和下一页第一行的相关列中，请在该行的末尾注明“下一页”和“续页”摘要列。您也可以使用铅笔在此页面的最后一行上计算总金额和余额。确认正确后，在下一页的第一行用蓝色和黑色墨水写上一页的总金额和余额，然后将其写在摘要列中。不再在此页的最后一行中写上“上一页”的金额和余额。

8.现金日记帐必须每天清算余额，并且必须每月清算余额。现金日记帐不应显示贷方余额（或猩红色余额）。

9.记录中发生错误时，必须根据规定的方法进行纠正。为了提供经法律证明的会计数据并确保日记帐的合法性，决不能随意更改账簿的记录，严禁刮擦，摩擦，挖掘，化妆或使用化学药品来清除笔迹。发现的错误必须根据错误的具体情况通过交叉线更正，红色字母更正和补充注册进行纠正。