年度汇算清缴 公司财务结算和付款的工作流程

[指南]：最终结算和缴纳一般是指企业所得税的最终结算和缴纳。它通常包括以下过程：一、年终计划（一）提防所得税风险控制的要点所得税的最终结算是针对上一年的营业收入...

最终清算和缴纳工作一般是指企业所得税的最终清算和缴纳。它通常包括以下过程：

一、年终计划

（[一）当心所得税风险控制的重点

所得税的最终结算是对上一年营业收入的简要申报。因此，如果可以在年底之前发现现有风险，则可以采取基本措施予以纠正。例如：应该累计已经发生但尚未处理的费用。

（[二）准备享受所得税减免

高新技术企业的税收优惠政策需要获得高新技术证书；额外的研发费用扣除需要详细的会计核算和相应的申报材料；小型和微型企业需要满足总利润的条件。

（三）合理的所得税负担计划

公司所得税的计税依据与企业的利润总额不一致，但应纳税所得额是通过对实际申报时的利润总额进行各种调整来实现的。因此，有必要实现企业所得税的税收负担计划。一个好的公司的利润是基础。同时，我们还需要在年底之前考虑公司所得税负担，所得税费用，递延所得税资产和负债。

二、了解所得税政策的最新变化

（[一）税收政策

在最终结算期间，基本上每年都会有相应的新公司所得税政策。一般单位将把最后的结算宣布时间定在5月，主要目的是为了能够执行最新的税收政策。

（[二）声明表

近年来，最终和解声明表格的设置发生了某些变化。有必要了解报告表格中的更改，并了解其填写说明以正确填写。

（[三）付款期限

2016年的最终结算截止日期在不同地区有不同的规定，但总的来说，截止日期很少变化，但这也是需要引起注意的重要问题。

三、整理调整事项

接下来需要弄清楚的是您要调整的内容。

（[一）收入类别调整

被视为销售收入；合格的环保，节能，节水项目的收入；国债等利息收入。

（[二）扣除额调整

发生的利息支出超过规定的标准；商业娱乐开支；捐赠费用；未批准的准备金；提取后的专项资金变更；罚款，罚款，滞纳金；不应扣除的费用等。

（[三）资产类别调整

固定资产和无形资产的税基不同于账面价值，这导致基于账面价值计算的折旧和摊销与基于税基金额计算的允许折旧和摊销金额不同，并且需要调整。

四、税务特别批准或备案

由于优惠政策的类型不同和享受优惠政策的条件不同，某些所得税优惠和扣除项目需要特别批准或备案，例如：高新技术企业优惠，资产损失特别申报和加速。固定资产折旧。

五、填写纳税申报单并声明

完成上述准备后，填写申报表是根据企业的会计数据填写数据，重点是：报表交叉核对关系的连接，数据是否按照规定提交确认填写的数据正确无误后，即可进行纳税申报。

六、已结算的税款

根据纳税人的年度应纳税额以及应付税款和应退税额，如果纳税人的预付税额少于应付年度税额，则应在结算期之前缴纳应纳税额。国库，并且预缴的税款超过全年应缴的税款，应在最终结算完成后处理税收抵免或退款程序。

七、帐户调整

该年度所得税费用的调整属于该年度财务报表信息的更正。应通过“上年损益调整-所得税费用”科目结转到“利润分配-未分配利润”项目，并调整应计盈余公积金和其他科目。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。